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差旅費(fèi)的相關(guān)問題的處理其實(shí)并不簡(jiǎn)單，特別是涉及到的相關(guān)稅務(wù)處理。各位小伙伴都知道差旅費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)嗎?不管是個(gè)稅還是企業(yè)所得稅，都是需要大家熟練掌握的。差旅費(fèi)津貼及誤餐補(bǔ)助的涉稅問題匯總，希望可以幫助到大家解決相關(guān)財(cái)稅處理工作。

差旅費(fèi)的相關(guān)問題的處理其實(shí)并不簡(jiǎn)單，特別是涉及到的相關(guān)稅務(wù)處理。各位小伙伴都知道差旅費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)嗎?不管是個(gè)稅還是企業(yè)所得稅，都是需要大家熟練掌握的。差旅費(fèi)津貼及誤餐補(bǔ)助的涉稅問題匯總，希望可以幫助到大家解決相關(guān)財(cái)稅處理工作。

差旅費(fèi)津貼及誤餐補(bǔ)助的涉稅問題答疑

差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助涉及到個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅問題。

一、個(gè)人所得稅方面

1.涉及到差旅費(fèi)補(bǔ)貼的個(gè)人所得稅規(guī)定有：

(1)《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》(國稅發(fā)〔1994〕089號(hào))

下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;3)托兒補(bǔ)助費(fèi);

4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

(2)《關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕82號(hào))

國稅發(fā)〔1994〕089號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際就餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

(3)國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云2012年4月11日在線就所得稅相關(guān)政策答疑的回答中涉及個(gè)人所得稅有：

網(wǎng)友問：?jiǎn)挝唤o出差人員發(fā)的交通費(fèi)和餐費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅?每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅?

答：根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)人所得稅，但如果單位是根據(jù)國家有關(guān)一定標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票作為公司費(fèi)用予以報(bào)銷，可以不作為個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅。

關(guān)于通訊費(fèi)補(bǔ)貼，如果所在省市地方稅務(wù)局報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，規(guī)定了通訊費(fèi)免稅標(biāo)準(zhǔn)的，可以不征收個(gè)人所得稅。如果所在省市未規(guī)定通訊費(fèi)免稅標(biāo)準(zhǔn)，單位發(fā)放此項(xiàng)津貼，應(yīng)予以征收個(gè)人所得稅。

2.出差補(bǔ)助報(bào)銷的注意事項(xiàng)

需提醒的是，對(duì)個(gè)人取得的按照出差天數(shù)、路程等取得現(xiàn)金差旅費(fèi)津貼在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)由納稅人提供出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑證或企業(yè)安排出差的有關(guān)計(jì)劃，符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅。超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，要并入當(dāng)月的工資薪金所得征收個(gè)稅。盡管很多地方是參照上述《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》文件執(zhí)行的，但由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不同，各地的標(biāo)準(zhǔn)也可能不盡相同，也是要看當(dāng)?shù)赜袥]有具體規(guī)定。

企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的差旅費(fèi)報(bào)銷制度，明確規(guī)定出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求備案的應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行備案。

二、企業(yè)所得稅方面

企業(yè)所得稅方面，出差補(bǔ)助在實(shí)務(wù)中主要問題是出差補(bǔ)助是否需要發(fā)票以及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。目前各省市對(duì)差旅補(bǔ)助的規(guī)定不一致，有的省市參照行政事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)，有的省市政策比較到位有較明確規(guī)定，有的省市可以由企業(yè)自行制定合理的差旅費(fèi)管理辦法，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，有的省市要求提供票據(jù)。建議企業(yè)具體參照各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策規(guī)定。

為外單位人員報(bào)銷的差旅費(fèi)問題

在國家稅務(wù)總局發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))前，企業(yè)承擔(dān)了外單位人員的差旅費(fèi)，能否稅前扣除曾經(jīng)是一個(gè)有爭(zhēng)議的問題，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行口徑不一致。

但是，自從《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》發(fā)布后，就不再是爭(zhēng)議問題了，因?yàn)樵撧k法第十八條規(guī)定，在相關(guān)協(xié)議中約定了差旅費(fèi)承擔(dān)方式或比例就可以進(jìn)行稅前扣除了。

今天小編的分享就要結(jié)束了，關(guān)于差旅費(fèi)津貼及誤餐補(bǔ)助的涉稅問題匯總，還有疑問就咨詢?cè)诰€答疑老師吧。或者大家可以向答疑老師請(qǐng)求試聽權(quán)限，直接免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)哦，相信大家看過后會(huì)熟練掌握差旅費(fèi)的財(cái)稅處理技巧的!