用戶注冊

本文主要介紹了“個人出租房屋需要繳納哪些稅費?如何計算(全)”內(nèi)容，個人出租房屋需要繳納增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地增值稅、印花稅、個人所得稅等等。具體的稅費介紹與計算，下文做了詳細的整理與介紹，快來一起看看吧!

本文主要介紹了“個人出租房屋需要繳納哪些稅費?如何計算(全)”內(nèi)容，個人出租房屋需要繳納增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地增值稅、印花稅、個人所得稅等等。具體的稅費介紹與計算，下文做了詳細的整理與介紹，快來一起看看吧!

1、增值稅

一般納稅人不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率是9%，小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)租賃適用稅率是5%。但是個人出租房屋適用的稅率就不同了。

對于個人房屋出租分以下兩種情況：

1. 對個人出租房屋，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2.個人出租其他不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

稅收優(yōu)惠：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)

個體工商戶：

1.個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納增值稅稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

2.個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用一般計稅方法計稅的，稅率為9%;個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用簡易計稅方法計稅的，征收率為5%。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

稅收優(yōu)惠：2019年1月1日至2021年12月31日期間，個體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，租賃房屋收入免征增值稅。 對于免征增值稅，開具也發(fā)票也只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2、城建稅

城建稅是跟著增值稅走的，按規(guī)定減免增值稅的，同時減免城建稅教育費附加;無論個人出租的住房，出租其他不動產(chǎn) ，城建稅、附加稅：根據(jù)實際繳納的流轉(zhuǎn)稅計算相應(yīng)的城建稅(7%、5%、1%)及教育費附加(3%)、地方教育費附加(2%)。

稅收優(yōu)惠：財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減征。

3、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋對計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收對一種財產(chǎn)稅。按照房屋不同對類型，計征稅率也不同：

1.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

2.個人出租其他不動產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。

稅收優(yōu)惠：按財稅【2019】13號規(guī)定，享受最高50%對減征。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。對于個人出租房屋也分兩種兩種情況：

1.對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.城鎮(zhèn)土地使用稅：個人出租其他不動產(chǎn)(不含住房)，只要在城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)的，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、印花稅

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當按照條例的規(guī)定繳納印花稅。對此房屋和其他不動產(chǎn)區(qū)分：

1.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

2.個人出租其他不動產(chǎn)(不含房屋)：按照財產(chǎn)租賃合同繳納印花稅，稅率為1‰;稅額不足1元，按1元貼花。

6、個人所得稅

個人所得稅法中財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機器設(shè)備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

1.對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

2.個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：

(一)財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務(wù)人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

(四)稅法規(guī)定的費用扣除標準。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

舉例說明：

小王出租個人住房取得月租金收入20000元。那么實際應(yīng)該繳納的稅分別是：

1，應(yīng)納增稅為0; 月租金未超過不含稅收入10萬元的，免征增值稅。

2，城建稅，附加費這些都是依據(jù)應(yīng)納增值稅額計算的。如果應(yīng)納增值稅為0，那么城建稅，附加費這些也為 0;

3，房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅=(收入-實繳增值稅)x 4% x 50% = 20000 x 4% x 50%=400元

4，城鎮(zhèn)土地使用稅 與印花稅 ，個人出租住房都是免征的。

5，個稅。 = 收入-實繳增值稅-各項稅費-修繕費 =20000-0-400-800=18800 > 4000 , 所以個稅= 18800 x (1-20%)x 10% =1504 元

基本上個人出租住房和非住房涉及的稅費就是上面說的7種。對于個人出租房屋，可以采用綜合征收率繳納稅款，繳納該筆稅款后不再涉及其他稅款。不同地區(qū)對綜合的綜合征收率不一，需咨詢各地稅務(wù)機關(guān)?；蛘咭部梢园凑丈厦娣猪楊A(yù)繳。

以上就是“個人出租房屋需要繳納哪些稅費?如何計算(全)”的分享內(nèi)容了，希望上面文章可以給大家?guī)硪恍椭蛦l(fā)。會計教練每天陪您學點會計，積少成多、聚沙成塔，成為一個優(yōu)秀的會計師，更多優(yōu)質(zhì)財會知識盡在會計教練，有興趣的朋友，文章下方掃碼，免費領(lǐng)取會計教學習資料進入學習吧!