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增值稅一般納稅人獲取的增值稅專用發(fā)票，是可以認證抵扣相關進項稅額的。但是，由于很多情況是員工提前拿專票進行報銷，并沒有認證，怎么記賬呢?接下來我們一起學習一下當月報銷專票未認證怎么記賬的相關處理方法。

增值稅一般納稅人獲取的增值稅專用發(fā)票，是可以認證抵扣相關進項稅額的。但是，由于很多情況是員工提前拿專票進行報銷，并沒有認證，怎么記賬呢?接下來我們一起學習一下當月報銷專票未認證怎么記賬的相關處理方法。

當月報銷專票未認證如何做賬?

借：費用等科目

其他應付款

貸：銀行存款

下月認證了在沖回其他應付款

借：應交稅金

貸：其他應付款

認證當月賬務處理是：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)?，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)”予以轉出。

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