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作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，關(guān)于公司開具銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?您知道應(yīng)該怎么處理嗎?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄已在下文中作了一一解答，感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來(lái)仔細(xì)閱讀一下本文吧，希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。

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公司開出銀行承兌匯票會(huì)計(jì)分錄

開銀行承兌匯票做賬:

借:其他貨幣資金

貸:銀行存款

給別人(單位):

借:應(yīng)付賬款

貸:應(yīng)付票據(jù)

到期支付:

借:應(yīng)付票據(jù)

貸:其他貨幣資金

利息收入:

借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入 紅字

承兌匯票新規(guī)定

5月9日,銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)跨省票據(jù)業(yè)務(wù)的通知》,要求通過(guò)電子商業(yè)匯票系統(tǒng)和中國(guó)票據(jù)交易系統(tǒng)開展跨省電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)電子化交易,《通知》印發(fā)起6月后,停止開展跨省紙質(zhì)票據(jù)交易。

此外,根據(jù)央行要求,自2018年1月1日起,單張出票金額在100萬(wàn)以上的商業(yè)匯票全部通過(guò)電票辦理。

電子承兌匯票不僅節(jié)省紙質(zhì)匯票制作成本,安全性也超越普通匯票,電子承兌的開具、承兌、背書、貼現(xiàn)等信息均存儲(chǔ)記錄在票據(jù)系統(tǒng)中,背書轉(zhuǎn)讓、到期托收等都在企業(yè)網(wǎng)銀中操作完成。

電子承兌匯票最長(zhǎng)票期從6個(gè)月延長(zhǎng)至1年,最大票額從1億放大至10億。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)，借記收到的款項(xiàng)，貸記應(yīng)收票據(jù)，差額借記或貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指申請(qǐng)人(持票人)由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

因此貼現(xiàn)一般情況下會(huì)有利息支出，如果該匯票有票面利率，在票面利息大于貼現(xiàn)利息時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生利息收入，否則仍會(huì)產(chǎn)生利息支出。所以貼現(xiàn)時(shí)收到的款項(xiàng)與應(yīng)收票據(jù)票面金額(入賬金額)是不相等的，其差額實(shí)際上屬于融資行為的利息，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

分錄為：

借：銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng))

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收票據(jù)(票面金額)

小編在上文中整理了公司開具銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?不知道您是否掌握了相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)。如果各位想了解更多銀行承兌匯票會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家掃碼，即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)知識(shí)資料包，免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)上圖中財(cái)務(wù)視頻課程！