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代理買賣證券款是指公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，包括公司代理客戶認(rèn)購新股的款項(xiàng)、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，代客戶向證券交易所支付的配股款等。

代理買賣證券款是指公司接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，包括公司代理客戶認(rèn)購新股的款項(xiàng)、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，代客戶向證券交易所支付的配股款等。

一、本科目核算企業(yè)(證券)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。

企業(yè)(證券)代理客戶認(rèn)購新股的款項(xiàng)、代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息、代理客戶向證券交易所支付的配股款等，也在本科目核算。

二、本科目可按客戶類別等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、代理買賣證券款的主要賬務(wù)處理。

(一)企業(yè)收到客戶交來的款項(xiàng)，借記"銀行存款--客戶"等科目，貸記本科目;客戶提取存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記"結(jié)算備付金--客戶"、"銀行存款"等科目。

接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額，借記"結(jié)算備付金--客戶"、"銀行存款"等科目，貸記本科目等。

(三)代理客戶認(rèn)購新股，收到客戶交來的認(rèn)購款項(xiàng)，借記"銀行存款--客戶"等科目，貸記本科目。將款項(xiàng)劃付證券交易所，借記"結(jié)算備付金--客戶"科目，貸記"銀行存款--客戶"科目?？蛻艮k理申購手續(xù)，按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目。證券交易所完成中簽認(rèn)定工作，將未中簽資金退給客戶時(shí)，借記"結(jié)算備付金--客戶"科目，貸記本科目。企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)劃回，借記"銀行存款--客戶"科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目。企業(yè)將未中簽的款項(xiàng)退給客戶，借記本科目，貸記"銀行存款--客戶"科目。

(四)代理客戶辦理配股業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日向證券交易所交納配股款的，當(dāng)客戶提出配股要求時(shí)，借記本科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目。采用定期向證券交易所交納配股款的，在客戶提出配股要求時(shí)，借記本科目，貸記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶配股款"科目。與證券交易所清算配股款，按配股金額，借記"其他應(yīng)付款--應(yīng)付客戶配股款"科目，貸記"結(jié)算備付金--客戶"科目。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受客戶存放的代理買賣證券資金。

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