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銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣聯(lián)需要蓋章嗎?發(fā)票的實(shí)操內(nèi)容小編之前也為大家分享過很多了，不知道大家掌握的怎么樣了呢?今天小編要給大家分享的問題也是關(guān)于發(fā)票的知識內(nèi)容，銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣需要蓋章嗎?相信小伙伴們都還不了解，因此小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，感興趣的話就一起來看看吧!

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銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣聯(lián)還要蓋章嗎

月份的發(fā)票有誤，現(xiàn)在開一份負(fù)數(shù)發(fā)票，沖出原來錯(cuò)誤的發(fā)票，還需要再開具一張正確發(fā)票，這樣才能正確反映銷售收入，負(fù)數(shù)發(fā)票與正數(shù)發(fā)票是一樣的，都要蓋章。

已認(rèn)證發(fā)票開具紅字專用發(fā)票是否要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回?

問：收到的專票需要對方重開(跨月)，已經(jīng)認(rèn)證，并開了紅字通知單給對方，需要將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)給對方嗎?對方應(yīng)該把紅字發(fā)票聯(lián)給我嗎?

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十三條規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

第二十條規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。

第二十五條規(guī)定，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

開出的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣聯(lián)怎么處理

1、購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))和第三聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動(dòng)退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

(1)銷售方在會計(jì)上未入賬時(shí)，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

(2)銷售方已入賬時(shí)，開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產(chǎn)品(商品)銷售單價(jià)發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價(jià)格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價(jià)開票，并已作賬務(wù)處理和報(bào)稅)，購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，銷售方本月重新按現(xiàn)價(jià)開一張藍(lán)字發(fā)票，將新開的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補(bǔ)記上月少記(沖回多記)的賬款，將變更后的合同或**附于其后。并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號)。退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況：

購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票。紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

上述文章詳細(xì)的講解了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票抵扣聯(lián)需要蓋章嗎?，不知各位會計(jì)人員對此內(nèi)容知否掌握了呢?大家對以上的內(nèi)容有任何的疑問都可以咨詢我們的老師，如果你還想了解更多會計(jì)方面的知識內(nèi)容，就關(guān)注會計(jì)教練公眾號吧，即可領(lǐng)取相關(guān)的會計(jì)資料，相信會對大家有幫助的。