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本文講述的是開紅字發(fā)票要收回原發(fā)票嗎?關于這個問題相信有經(jīng)驗的財務人員都清楚，但是一些剛進入會計行業(yè)的新手對此還不太了解，因此為了解決大家的疑惑，小編就針對以上的問題整理了一些相關的資料，對此感興趣的小伙伴就接著往下看看吧，希望可以給大家?guī)韼椭?

本文講述的是開紅字發(fā)票要收回原發(fā)票嗎?關于這個問題相信有經(jīng)驗的財務人員都清楚，但是一些剛進入會計行業(yè)的新手對此還不太了解，因此為了解決大家的疑惑，小編就針對以上的問題整理了一些相關的資料，對此感興趣的小伙伴就接著往下看看吧，希望可以給大家?guī)韼椭?

開紅字發(fā)票還需要收回原發(fā)票嗎

開紅字發(fā)票要不要收回開出去的發(fā)票要根據(jù)實際情況而定。

一. 符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。

二. 不符合作廢條件:

1. 購貨方已認證由購貨方填寫申請單

(1) 認證通過:

① 向主管稅務機關填寫申請,稅務機關返回通知單(一式三聯(lián)，一聯(lián)購貨方留方，一聯(lián)由購貨方給銷貨方，一聯(lián)稅務留存)

② 將通知單交給銷貨方，根據(jù)銷貨方的紅字發(fā)票和通知單作進項稅額轉出。

(2) 認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符":

①《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。其他同上。

②將通知單交給銷貨方，進項稅不得抵扣，也不做進項稅額轉出。

2. 購買方未認證且所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，由購貨方填寫申請單

在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

3. 購貨方未認證，由銷售方填寫申請單

(1)銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關填報申請單，在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

法律依據(jù)：

《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)

《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔2007〕18號)

《關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》國家稅務總局公告2016年第47號

錯開發(fā)票所需要提供的資料以及時效要求

1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，買家需寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料并且銷售方需在專用發(fā)票認證期限內(nèi)(自專用發(fā)票開具之日起180日)向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，賣家需寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料并且銷售方需在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

已經(jīng)認證的增值稅發(fā)票退回怎么處理?

1、已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票。

2、因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

好了。對于“開紅字發(fā)票要收回原發(fā)票嗎?”的相關內(nèi)容，希望你們大家都可以掌握清楚，大家如果想要更深入的了解發(fā)票開具的一些知識內(nèi)容，關注會計教練公眾號即可領取相關的資料進行參考，或咨詢在線客服免費試聽學習相關的課程，不清楚的話可以直接向老師提問。