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企業(yè)財務(wù)報表和季度所得稅申報表是有很大關(guān)系的，在計算應(yīng)納所得稅額時，一定要對企業(yè)經(jīng)營所發(fā)生的利潤總額準(zhǔn)確進行核算。很多新人會計在編制財務(wù)報表和季度申報表時會有這些疑問的，今天就跟著小編仔細看看季度利潤表中的所得稅費用怎么算的吧?

企業(yè)財務(wù)報表和季度所得稅申報表是有很大關(guān)系的，在計算應(yīng)納所得稅額時，一定要對企業(yè)經(jīng)營所發(fā)生的利潤總額準(zhǔn)確進行核算。很多新人會計在編制財務(wù)報表和季度申報表時會有這些疑問的，今天就跟著小編仔細看看季度利潤表中的所得稅費用怎么算的吧?

季度利潤表中的所得稅費用的計算

本期所得稅費用按照：利潤總額×25%填列。那么在損益表利潤總額出來以后，計算當(dāng)月或季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳， 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅 金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交 企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借： 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

上述文章就是小編帶來的有關(guān)“季度利潤表中的所得稅費用怎么算”的分享，僅供大家參考，還有其他疑問的，咨詢答疑老師進行了解吧。我們?yōu)楦魑恍率謺嬋藛T提供了做賬報稅的免費試聽課程，需要學(xué)習(xí)的，咨詢右方在線客服老師免費試聽學(xué)習(xí)吧，會對大家的做賬報稅工作有益處的。