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作為出口企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，在財(cái)務(wù)工作中總會(huì)遇到需要申請(qǐng)出口退稅額時(shí)候，根據(jù)行業(yè)不同，退稅方式也不同，與之相對(duì)的會(huì)計(jì)的處理也不同。那么對(duì)于商貿(mào)型企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?關(guān)于出口退稅的會(huì)計(jì)分錄已在下文中作了一一介紹，有興趣的財(cái)務(wù)人員快來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧，希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作有所幫助。

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一、商貿(mào)型企業(yè)出口退稅如何處理分錄

1、采購(gòu)

借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2、出口會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款-外匯(或應(yīng)收賬款-外匯)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4、核算出口退稅

借：其他應(yīng)收款-出口退稅(進(jìn)貨金額×退稅率)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(進(jìn)貨金額×征退稅率差)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(進(jìn)貨金額×退稅率)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(進(jìn)貨金額×征退稅率差)

5、不允許退稅部分，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出進(jìn)成本，比如增值稅率17%，退稅率11%，那么6%就應(yīng)該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出進(jìn)出口成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

二、出口退稅發(fā)票如何開(kāi)具

出口退稅發(fā)票由原來(lái)的使用通用機(jī)打發(fā)票升級(jí)使用增值稅五聯(lián)普通發(fā)票。企業(yè)如何在增值稅普通發(fā)票開(kāi)具出口發(fā)票：

開(kāi)票方式跟原來(lái)通用機(jī)打發(fā)票一樣，購(gòu)方信息寫(xiě)購(gòu)方的企業(yè)名稱(chēng)，地址欄寫(xiě)目地港;商品名稱(chēng)，數(shù)量，單位，單價(jià)，金額保持不變，原來(lái)怎么輸就怎么輸;在稅率方面選擇免稅;要在發(fā)票的備注欄里輸入：出口的離岸價(jià)格(以FOB為準(zhǔn))，貨幣的種類(lèi)，出口港，出口時(shí)間。

三、出口退稅登記流程

1、企業(yè)在獲取進(jìn)出口權(quán)后，應(yīng)當(dāng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記，并領(lǐng)取相關(guān)登記表格以及送驗(yàn)有關(guān)證件;

2、企業(yè)辦理出口退稅申請(qǐng)，需要將填寫(xiě)完畢并加蓋公章以及有關(guān)人員印章的出口企業(yè)退稅登記表聯(lián)通出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件和工商登記證明一起報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)文件及其他材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后即受理退稅申請(qǐng);

3、所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)退稅申請(qǐng)并經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核發(fā)出口退稅登記至企業(yè);

4、已辦理出口退稅登記的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或者某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行變更退稅登記或注銷(xiāo)退稅登記。

以上關(guān)于商貿(mào)型企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?具體分錄小編就為大家介紹到這里了，相信各位看完本文應(yīng)該知道怎么處理了，想了解更多商貿(mào)型企業(yè)會(huì)計(jì)分錄的財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家掃碼，即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)知識(shí)資料包，還可免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)上圖中的財(cái)務(wù)視頻課程!