用戶注冊(cè)

企業(yè)繳納增值稅時(shí)做的會(huì)計(jì)核算，都是要按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置增值稅核算明細(xì)會(huì)計(jì)科目，再做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。因此對(duì)于增值稅的核算會(huì)計(jì)明細(xì)科目一定要清楚。在日常的賬務(wù)處理中，多繳納增值稅款是很常發(fā)生的，那么，轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么編寫呢?

企業(yè)繳納增值稅時(shí)做的會(huì)計(jì)核算，都是要按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置增值稅核算明細(xì)會(huì)計(jì)科目，再做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。因此對(duì)于增值稅的核算會(huì)計(jì)明細(xì)科目一定要清楚。在日常的賬務(wù)處理中，多繳納增值稅款是很常發(fā)生的，那么，轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么編寫呢?

轉(zhuǎn)出多交增值稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

轉(zhuǎn)出多交增值稅反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么寫會(huì)計(jì)分錄?

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅

以上有關(guān)轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄就介紹到這里，看過有疑問的，咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。同時(shí)，我們?yōu)橄胍嵘龝?huì)計(jì)實(shí)操做賬和報(bào)稅的小伙伴，提供有免費(fèi)的試聽課程，有需要的，咨詢右方老師免費(fèi)試聽體驗(yàn)一下吧，還可以免費(fèi)領(lǐng)取大量會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包在工作中備用哦!