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互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，使得電子商務行業(yè)得到快速的發(fā)展。有些電子商務行業(yè)從事的買賣涉及國外人員，出售的商品符合國家出口退稅的要求。如果企業(yè)從事跨境電子商務出口貨物，作為一名財務人員，你應該如何操作電子商務出口退免稅申報呢？下面是小編整理的一些相關資料，希望能對大家有所幫助。

互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，使得電子商務行業(yè)得到快速的發(fā)展。有些電子商務行業(yè)從事的買賣涉及國外人員，出售的商品符合國家出口退稅的要求。如果企業(yè)從事跨境電子商務出口貨物，作為一名財務人員，你應該如何操作電子商務出口退免稅申報呢？下面是小編整理的一些相關資料，希望能對大家有所幫助。

根據(jù)財稅〔2013〕96號文件第三條規(guī)定，電子商務出口貨物適用退(免)稅、免稅政策的，由電子商務出口企業(yè)按現(xiàn)行規(guī)定辦理退(免)稅、免稅申報。

(一)退(免)稅申報要求

根據(jù)稅法規(guī)定，出口企業(yè)出口并按會計規(guī)定作銷售的貨物，須在作銷售的次月進行增值稅納稅申報。企業(yè)應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊單證(憑證)與信息齊全，向主管稅務機關進行正式申報增值稅退(免)稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報退(免)稅。主要分為兩個步驟。

第一步，出口退(免)稅預申報。出口企業(yè)在當月出口并作銷售收入后，將收齊單證(憑證)及收匯的貨物于次月增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關進行預申報，如果在主管稅務機關審核中發(fā)現(xiàn)申報退(免)稅的單證(憑證)沒有對應電子信息或不符的，應當進行調(diào)整后再次進行預申報。

第二步，出口退(免)稅正式申報。企業(yè)在主管稅務機關確認申報單證(憑證)的內(nèi)容與對應的管理部門電子信息無誤后，應提供規(guī)定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務機關進行正式申報。

例如，某A外貿(mào)企業(yè)(符合退稅條件)2月為境外客戶購進一批服裝，以電子商務方式進行交易。當月取得購進服裝增值稅專用發(fā)票，計稅價格為15000元，進項稅額為2550元，并在當月全部報關出口已收匯，其離岸價折合人民幣為18000元。3月初，A企業(yè)將上月作賬的18000元外銷收入，填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄進行納稅申報。同時，憑收齊的單證(憑證)向主管稅務機關進行免退稅預申報，但卻發(fā)現(xiàn)沒有相關的電子信息無法實現(xiàn)退稅。4月，A企業(yè)收到電子信息后，向主管稅務機關進行了免退稅正式申報。已知服裝出口退稅率為16%，征稅率為17%，其應退稅額為：

服裝增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率=15000×16%=2400(元);結(jié)轉(zhuǎn)成本額=增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×(出口貨物退稅率-適用稅率)=15000×(17%-16%)=150(元)。

(二)免稅申報要求

根據(jù)《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第65號)規(guī)定，自2014年1月1日起，出口企業(yè)出口適用增值稅、消費稅免稅政策的貨物，在向主管稅務機關辦理免稅申報時，采用備案制不再實行申報制，出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等資料，按出口日期裝訂成冊留存企業(yè)備查。

以上關于財務人員如何操作電子商務出口退免稅申報的內(nèi)容就說到這里了，如果你所在的企業(yè)需要進行退免稅操作，可以善用上文介紹的方法，為企業(yè)進行納稅籌劃，達到減輕企業(yè)稅負的作用。如你還有不明白的地方或想獲取更多有關財務會計知識，歡迎大家掃描下方二維碼下載，即可咨詢在線答疑老師，還可以領取更多的財務會計、出納實操、納稅申報等等老師講解的視頻資料和整理的ppt課件資料。