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差旅費(fèi)在企業(yè)中是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)相關(guān)增值稅法的抵扣規(guī)定，航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的。各位會計(jì)最為關(guān)心的問題來了，差旅費(fèi)抵扣增值稅的會計(jì)分錄怎么寫呢?

差旅費(fèi)在企業(yè)中是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)相關(guān)增值稅法的抵扣規(guī)定，航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的。各位會計(jì)最為關(guān)心的問題來了，差旅費(fèi)抵扣增值稅的會計(jì)分錄怎么寫呢?

差旅費(fèi)抵扣增值稅的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：現(xiàn)金

差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

差旅費(fèi)開支范圍包括：

城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

差旅費(fèi)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)規(guī)定

差旅費(fèi)有些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，有些不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)規(guī)定，除了增值稅專用發(fā)票和電子普通發(fā)票以外，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

有些票據(jù)不會打印旅客身份信息，比如出租車發(fā)票、客運(yùn)定額發(fā)票等，按照政策規(guī)定，這些未注明旅客身份信息的客票，暫不得抵扣增值稅。

增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得，應(yīng)按票據(jù)注明的稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額)，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額[計(jì)算公式：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%];

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額[計(jì)算公式：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%];

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額[計(jì)算公式：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%]。

上述文章的內(nèi)容就是小編整理的差旅費(fèi)抵扣增值稅的會計(jì)分錄。在實(shí)際工作中還不會處理的，可以聯(lián)系在線答疑老師進(jìn)行咨詢哦。同時(shí)我們還為廣大會計(jì)朋友提供有增值稅會計(jì)實(shí)操做賬的免費(fèi)試聽課程，有意向?qū)W習(xí)的小伙伴直接聯(lián)系右方老師免費(fèi)體驗(yàn)學(xué)習(xí)吧。