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每月會(huì)計(jì)做賬流程是怎么樣的

發(fā)布時(shí)間:2020-07-23 15:33來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門的要求就是要有處理賬務(wù)的能力,以及有真賬實(shí)操的經(jīng)驗(yàn),這樣財(cái)務(wù)的工作才能夠完全勝任。有不少在我們這里學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的學(xué)員都會(huì)咨詢答疑老師,公司每月會(huì)計(jì)做賬流程是怎么樣的呢?以下有會(huì)計(jì)做賬的基本流程詳解,參考學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門的要求就是要有處理賬務(wù)的能力,以及有真賬實(shí)操的經(jīng)驗(yàn),這樣財(cái)務(wù)的工作才能夠完全勝任。有不少在我們這里學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的學(xué)員都會(huì)咨詢答疑老師,公司每月會(huì)計(jì)做賬流程是怎么樣的呢?以下有會(huì)計(jì)做賬的基本流程詳解,參考學(xué)習(xí)吧!

會(huì)計(jì)基本做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,編制記賬憑證;

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳;

4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符;

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進(jìn)行分析說(shuō)明;

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管。

記賬憑證

記賬憑證是財(cái)會(huì)部門根據(jù)原始憑證填制,記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容,確定會(huì)計(jì)分錄,作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。

1、必須具備如下內(nèi)容:

(1)填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫,也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

(2)憑證編號(hào):記賬憑證必須編號(hào),有利于查找。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要:摘要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。

(4)會(huì)計(jì)科目:會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱,正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

(5)金額:記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。為此,計(jì)算必須準(zhǔn)確,書寫清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù):原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù),必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù),兩者必須相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章:以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容:

(1)填制憑證的日期是否正確。

(2)憑證是否編號(hào),編號(hào)是否正確。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

(4)會(huì)計(jì)科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

(5)記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,書寫是否清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

結(jié)賬工作

結(jié)賬工作是指會(huì)計(jì)期末將各賬戶余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期,使各賬戶記錄暫告一個(gè)段落的過程。包括虛賬戶的結(jié)清和實(shí)賬戶的結(jié)清。

1、結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬

結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。

需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。

需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線;

12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時(shí),所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

2、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)帳

對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì),賬賬核對(duì),賬實(shí)核對(duì),賬表核對(duì)。

(1) 賬實(shí)相符。

是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。

保證賬實(shí)相符,是會(huì)計(jì)核算的基本要求。

由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映,實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況,必須在會(huì)計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。

因此,通過會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性,發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題,有利于查明原因、明確責(zé)任,改進(jìn)管理、提高效益。

(2) 賬證相符。

是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬證相符,也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。

由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的,兩者之間存在邏輯聯(lián)系。

因此,通過賬證核對(duì),可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無(wú)誤,以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證(包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項(xiàng)核對(duì),檢查是否一致。

如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,并按照規(guī)定予以更正。

(3) 賬賬相符。

是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。

保證賬賬相符,同樣是會(huì)計(jì)核算的基本要求。

由于會(huì)計(jì)賬簿之間,包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對(duì)應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系。

通過定期核對(duì),可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性,便于發(fā)現(xiàn)問題,糾正錯(cuò)誤,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無(wú)誤。

(4) 賬表相符。

是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。

保證賬表相符,同樣也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。

由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的,兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。

因此,通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致,確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求

按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。

會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致,會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。

對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè),還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章,方可生效。

企業(yè)賬務(wù)處理流程

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