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企業(yè)對財務(wù)部門的要求就是要有處理賬務(wù)的能力，以及有真賬實操的經(jīng)驗，這樣財務(wù)的工作才能夠完全勝任。有不少在我們這里學(xué)習(xí)會計實操做賬的學(xué)員都會咨詢答疑老師，公司每月會計做賬流程是怎么樣的呢?以下有會計做賬的基本流程詳解，參考學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)對財務(wù)部門的要求就是要有處理賬務(wù)的能力，以及有真賬實操的經(jīng)驗，這樣財務(wù)的工作才能夠完全勝任。有不少在我們這里學(xué)習(xí)會計實操做賬的學(xué)員都會咨詢答疑老師，公司每月會計做賬流程是怎么樣的呢?以下有會計做賬的基本流程詳解，參考學(xué)習(xí)吧!

會計基本做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證;

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳;

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符;

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明;

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

記賬憑證

記賬憑證是財會部門根據(jù)原始憑證填制，記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的會計憑證。

1、必須具備如下內(nèi)容：

(1)填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。

(2)憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。

(4)會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

(5)金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

(1)填制憑證的日期是否正確。

(2)憑證是否編號，編號是否正確。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

(4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

(5)記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

結(jié)賬工作

結(jié)賬工作是指會計期末將各賬戶余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期，使各賬戶記錄暫告一個段落的過程。包括虛賬戶的結(jié)清和實賬戶的結(jié)清。

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬

結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。

需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線;

12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

2、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳

對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

(1) 賬實相符。

是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。

保證賬實相符，是會計核算的基本要求。

由于會計賬簿記錄是實物款項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，必須在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。

因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，改進(jìn)管理、提高效益。

(2) 賬證相符。

是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。

由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。

因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。

各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證(包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項核對，檢查是否一致。

如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

(3) 賬賬相符。

是會計賬簿之間相對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。

保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。

由于會計賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計機(jī)構(gòu)的財產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系。

通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、完整和準(zhǔn)確無誤。

(4) 賬表相符。

是會計賬簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。

保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。

由于會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。

因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量。

月末編制會計報表要求

按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、編報及時。

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

對外提供的財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方可生效。

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