發(fā)布時(shí)間:2019-09-20 15:15來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)對(duì)于企業(yè)出口退稅相關(guān)計(jì)算公式?你知道嗎?企業(yè)出口退稅是會(huì)計(jì)人員在接觸財(cái)務(wù)的時(shí)候經(jīng)常遇到的問題,而很多新手會(huì)計(jì)在計(jì)算財(cái)務(wù)出口退稅時(shí)大都不清楚該怎么做,接下來小編將為大家介紹一下企業(yè)出口退稅相關(guān)計(jì)算公式?相信大家看完本篇內(nèi)容就知道怎么做了。
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相關(guān)公式如下:
(一)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)(含新外商投資企業(yè))實(shí)行"免、抵、退"稅的計(jì)算:
(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期出口貨物 不予免征、抵扣和退稅的稅額)
(2)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外 匯人民幣牌價(jià)×(增值稅稅率-退稅率)。
當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本季度出口銷售額占本企業(yè)同期全部貨物銷售額50%及以上,且 季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),按下列公式計(jì)算應(yīng)退稅額:
(1)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值≥本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià) ×退稅率時(shí):
當(dāng)期應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率
(2)當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)× 退稅率時(shí):應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值
(二)生產(chǎn)企業(yè)以"進(jìn)料加工"貿(mào)易方式進(jìn)口料、件加工復(fù)出口的,按如下公式 計(jì)算"免、抵、退"稅:
(1)當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格 ×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料 件組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅稅率-退稅率)。
以上是小編整理的有關(guān)企業(yè)出口退稅相關(guān)計(jì)算公式的內(nèi)容,相信你們看完后應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解,如你還有不明白的地方或想獲取更多有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),歡迎大家掃描下方二維碼下載,即可咨詢?cè)诰€答疑老師,還可以領(lǐng)取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納實(shí)操、納稅申報(bào)等等老師講解的視頻資料和整理的ppt課件資料。
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