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稅務(wù)實操也是財務(wù)部門的關(guān)鍵工作內(nèi)容，企業(yè)納稅人在核算應(yīng)納稅費時，詳細的會計處理是必須要做的。通常情況下，企業(yè)繳納所得稅是以季度申報的，因此，詳細的分錄怎么寫呢?今天小編為各位會計做賬人員分享的是企業(yè)所得稅季報的會計分錄，希望大家在工作中可以用得到。

稅務(wù)實操也是財務(wù)部門的關(guān)鍵工作內(nèi)容，企業(yè)納稅人在核算應(yīng)納稅費時，詳細的會計處理是必須要做的。通常情況下，企業(yè)繳納所得稅是以季度申報的，因此，詳細的分錄怎么寫呢?今天小編為各位會計做賬人員分享的是企業(yè)所得稅季報的會計分錄，希望大家在工作中可以用得到。

企業(yè)所得稅季報怎么做分錄?

按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，準予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)交款——補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

有關(guān)“企業(yè)所得稅季報怎么做分錄”，就為大家分享到這里了，供大家參考。對此還有疑問的小伙伴，咨詢我們在線答疑老師詳細咨詢吧;另外，小伙伴們可以通過掃描右上方二維碼，領(lǐng)取稅務(wù)實操做賬資料包!對于企業(yè)所得稅有疑問的，可以點擊上方課程視頻免費試聽學習哦。