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稅務實操也是財務部門的關鍵工作內(nèi)容，企業(yè)納稅人在核算應納稅費時，詳細的會計處理是必須要做的。通常情況下，企業(yè)繳納所得稅是以季度申報的，因此，詳細的分錄怎么寫呢?今天小編為各位會計做賬人員分享的是企業(yè)所得稅季報的會計分錄，希望大家在工作中可以用得到。

稅務實操也是財務部門的關鍵工作內(nèi)容，企業(yè)納稅人在核算應納稅費時，詳細的會計處理是必須要做的。通常情況下，企業(yè)繳納所得稅是以季度申報的，因此，詳細的分錄怎么寫呢?今天小編為各位會計做賬人員分享的是企業(yè)所得稅季報的會計分錄，希望大家在工作中可以用得到。

企業(yè)所得稅季報怎么做分錄?

按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

3、根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務機關審核批準，準予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：其他應交款——補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

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