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企業(yè)季報所得稅的報稅依據(jù)是什么?企業(yè)所得稅額的計算是以什么為標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行核算的呢?不少新手會計對此都是有疑問的。為了讓大家對季度申報企業(yè)所得稅有更多的了解，小編今日分享的本文內(nèi)容就是企業(yè)所得稅季度申報的基本知識，大家往下接續(xù)閱讀吧。

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季度申報企業(yè)所得稅的依據(jù)

是按本年利潤總額累計計算預(yù)繳的，若前三季度都有盈利，但第四季度虧損，且全年都虧損，那不僅第四季不用預(yù)繳企業(yè)所得稅。

而且年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，若應(yīng)納稅所得額還是負(fù)數(shù)，那可以申請退回本年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅季度申報表里的利潤總額該怎么填?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明規(guī)定,第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

因此,實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入

如果貴公司沒有"以前年度待彌補(bǔ)虧損、不征稅收入、免稅收入",實際利潤額=利潤總額

因為未超過5年的虧損是允許稅前扣除的,如果你只填本年數(shù),未補(bǔ)虧,會造成你多交稅款,再辦理退稅是很麻煩的事.原來紙質(zhì)季報表背面的說明里說的很明確.

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