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會計行業(yè)中表格的實操處理也都是各位會計人員工作中需要全面學習以及重視的，其中小規(guī)模企業(yè)也是需要處理相關現(xiàn)金流量表實操處理知識內(nèi)容的，而為了大家全面的學習以及掌握，小編也就為大家整理分析了關于小規(guī)模企業(yè)現(xiàn)金流量表編制方法的實操知識內(nèi)容了。

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(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+應交稅金(應交增值稅-銷項稅額) +應收帳款的減少(應收帳款期初數(shù)-應收帳款期末數(shù)) +應收票據(jù)的減少(應收票據(jù)期初數(shù)-應收票據(jù)期末數(shù))+預收帳款的增加(預收帳款期末數(shù)-預收帳款期初數(shù)) -當期計提的壞帳準備 -支付的應收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額 ±特殊調(diào)整事項

2、收到的稅費返還=返還的(增值稅+消費費+營業(yè)稅+關稅+所得稅+教育費附加)等

3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 =[主營業(yè)務成本(或其他支出支出) +存貨期末價值-存貨期初價值)] +應交稅金(應交增值稅-進項稅額) +(應付帳款期初數(shù)-應付帳款期末數(shù)) +(應付票據(jù)期初數(shù)-應付票據(jù)期末數(shù)) +(預付帳款期末數(shù)-預付帳款期初數(shù)) +庫存商品改變用途價值(如工程領用) +庫存商品盤虧損失 -當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費 -庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資 ±特殊調(diào)整事項

5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資,福利費 +(應付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應付福利費期初數(shù)-期末數(shù))

本期支付給職工及為職工支付的工資 =(期初總額-包含的在建工程期初數(shù)) +(計提總額-包含的在建工程計提數(shù)) -(期末總額-包含的在建工程期末數(shù))

當題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利,期初無在建工程的工資及福利時,公式為: 生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費 +(應付工資、應福利費期初數(shù)-期末數(shù)) -(應付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應付工資及福利費中在建工程期末數(shù))]

6、支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)

=所得稅+主營業(yè)務稅金及附加 +應交稅金(增值稅-已交稅金) +消費費+營業(yè)稅 +關稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費

7、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等

(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

8、收回投資所收到的現(xiàn)金(不包括長期債權投資收回的利息) =短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回) +長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內(nèi)容,已被刪除)、到期收回) +長期債券投資收到的本金

9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長期股權投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息

10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 =收到的現(xiàn)金-相關費用的凈額

11、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入

12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金 (不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費,其在籌資活動中反映)

13、投資所支付的現(xiàn)金 =本期(短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資)及手續(xù)費、傭金

14、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 =購買時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利 +購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現(xiàn)金流出

(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

15、吸收投資所收到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金 -支付的傭金等發(fā)行費用

16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長期借款收到的現(xiàn)金

由于文章篇幅有限，所以小編就為大家整理分析了這么多關于小規(guī)模企業(yè)現(xiàn)金流量表編制方法的實操知識內(nèi)容了，各位會計伙伴還想學習掌握更多表格實操處理的知識內(nèi)容的話，歡迎大家點擊上方圖片咨詢我們，學習更多報表的知識內(nèi)容，并且文章圖片中課程內(nèi)容還可以進行免費試聽。