普票開錯了需要紅沖嗎?普票是日常工作中最經常見的一種,也是財務人員接觸最多的,因此關于普票的一些實操處理就需要會計人員熟練的掌握,那么普票開錯了需要紅沖嗎?關于這個問題的解答小編已經整理在下文了,不清楚的小伙伴一起來看看下文詳細的介紹吧!歡迎大家閱讀本文。
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增值稅普通發(fā)票沖紅,是指隔月發(fā)票作廢,也稱開具負數(shù)普通發(fā)票,不用告知稅局.
若是本月開具的普通發(fā)票直接作廢就行了,但最好用筆寫上作廢原因,以便以后知道作廢原因.然后直接開具增值稅專用發(fā)票.
普通發(fā)票開具錯誤而且已經跨月的情況下不能作廢,只能做紅字沖銷.而且不用申請,因為不是專用發(fā)票.
1.受理審核
(1)主管稅務機關應根據(jù)此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》以及書面材料:
①因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,審核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發(fā)票信息.
②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發(fā)票信息.
(2)審核發(fā)現(xiàn)報送的資料不完整不齊全,存在疑點,未按照規(guī)定加蓋印章,或者填寫內容不符合規(guī)定等情況應當場一次性告知納稅人補正.
2.核準
審核無誤的,主管稅務機關當場出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的,比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法,《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務機關.
3.資料歸檔
作廢發(fā)票處理
作廢發(fā)票需要同時滿足以下3個條件:
(1)當月發(fā)票且發(fā)票聯(lián)次齊全
(2)銷售方未抄稅(增值稅發(fā)票)且未記賬
(3)購買方未認證或未通過認證
發(fā)票紅沖的常見情形
下列3種情況是常見的發(fā)票紅沖情形:
(1)發(fā)生銷貨退回
(2)開票有誤
(3)應稅服務終止
注意:根據(jù)《國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票.
1.A單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發(fā)票,應該如何處理?
答:按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定,"不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收."因此,可將已取得的發(fā)票聯(lián)次退回銷售方,并要求銷售方重新為A單位開具正確的發(fā)票.
2.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開票有誤的,應如何處理?
答:增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍字發(fā)票.根據(jù)《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)自2019年9月20日起,納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的,應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》,辦理臨時開票權限.臨時開票權限有效期限為24小時,納稅人應在獲取臨時開票權限的規(guī)定期限內開具原適用稅率發(fā)票.
3.納稅人當月開具增值稅電子普通發(fā)票后,發(fā)現(xiàn)開具有誤,能否在當月作廢該張發(fā)票?
答:增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢.納稅人開具電子發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票.
政策依據(jù)
《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
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