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普票開(kāi)錯(cuò)了需要紅沖嗎?普票是日常工作中最經(jīng)常見(jiàn)的一種，也是財(cái)務(wù)人員接觸最多的，因此關(guān)于普票的一些實(shí)操處理就需要會(huì)計(jì)人員熟練的掌握，那么普票開(kāi)錯(cuò)了需要紅沖嗎?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的解答小編已經(jīng)整理在下文了，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看下文詳細(xì)的介紹吧!歡迎大家閱讀本文。

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普票開(kāi)錯(cuò)了還需要紅沖嗎

增值稅普通發(fā)票沖紅,是指隔月發(fā)票作廢,也稱(chēng)開(kāi)具負(fù)數(shù)普通發(fā)票,不用告知稅局.

若是本月開(kāi)具的普通發(fā)票直接作廢就行了,但最好用筆寫(xiě)上作廢原因,以便以后知道作廢原因.然后直接開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.

普通發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤而且已經(jīng)跨月的情況下不能作廢,只能做紅字沖銷(xiāo).而且不用申請(qǐng),因?yàn)椴皇菍?zhuān)用發(fā)票.

紅字發(fā)票工作標(biāo)準(zhǔn)

1.受理審核

(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)此下四種情況審核購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》以及書(shū)面材料:

①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,審核購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

②購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

(2)審核發(fā)現(xiàn)報(bào)送的資料不完整不齊全,存在疑點(diǎn),未按照規(guī)定加蓋印章,或者填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正.

2.核準(zhǔn)

審核無(wú)誤的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》,稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的,比照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理辦法,《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān).

3.資料歸檔

作廢發(fā)票處理

作廢發(fā)票需要同時(shí)滿(mǎn)足以下3個(gè)條件:

(1)當(dāng)月發(fā)票且發(fā)票聯(lián)次齊全

(2)銷(xiāo)售方未抄稅(增值稅發(fā)票)且未記賬

(3)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或未通過(guò)認(rèn)證

發(fā)票紅沖的常見(jiàn)情形

下列3種情況是常見(jiàn)的發(fā)票紅沖情形:

(1)發(fā)生銷(xiāo)貨退回

(2)開(kāi)票有誤

(3)應(yīng)稅服務(wù)終止

注意:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào))開(kāi)具成品油專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤以及銷(xiāo)售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專(zhuān)用發(fā)票.

常見(jiàn)問(wèn)題

1.A單位取得了一張票面稅率欄次填寫(xiě)錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票,應(yīng)該如何處理?

答:按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定,"不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收."因此,可將已取得的發(fā)票聯(lián)次退回銷(xiāo)售方,并要求銷(xiāo)售方重新為A單位開(kāi)具正確的發(fā)票.

2.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤的,應(yīng)如何處理?

答:增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的,先按照原適用稅率開(kāi)具紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))自2019年9月20日起,納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具17%、16%、11%、10%稅率藍(lán)字發(fā)票的,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》,辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限.臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期限為24小時(shí),納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票.

3.納稅人當(dāng)月開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票后,發(fā)現(xiàn)開(kāi)具有誤,能否在當(dāng)月作廢該張發(fā)票?

答:增值稅電子發(fā)票開(kāi)具后不能作廢.納稅人開(kāi)具電子發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票.

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

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