對于企業(yè)收到信息服務(wù)費專票的會計分錄如何做?是今天小編主要為各位財會朋友分享的內(nèi)容,據(jù)小編了解所知,如果企業(yè)收到了信息服務(wù)的費用,可以將其計入管理費用的信息費用科目中進(jìn)行處理,而在營改增之后,信息費用也是需要繳納增值稅的。具體會計分錄已在下文中作了一一介紹,有興趣的財會朋友快來仔細(xì)閱讀本文吧。
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對方開來的服務(wù)費增值稅發(fā)票會計分錄:
借: 管理費用-信息服務(wù)費
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
貸:銀行存款
現(xiàn)在營改增之后,信息服務(wù)費應(yīng)該征收增值稅,如果是小規(guī)模納稅人適用3%征收率,如果是一般納稅人適用6%稅率
會計分錄:
借:管理費用
貸:應(yīng)付賬款——銀行存款
小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票:
1、退回增值稅專用發(fā)票,讓對方重新開具增值稅普通發(fā)票。
2、如果跨月的情況下,需要開紅字發(fā)票,再開正數(shù)發(fā)票,最好是當(dāng)月退回,直接作廢,重新開具普通發(fā)票就可以了。
3、小規(guī)模納稅人按征收率申報繳納稅款,不能抵扣增值稅進(jìn)項稅額,因此小規(guī)模納稅人就算收到增值稅專用發(fā)票也是不能抵扣的。收到增值稅普通發(fā)票時全額入成本、費用。
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