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根據(jù)期貨公司開(kāi)的交易結(jié)算月報(bào)怎么分錄?會(huì)計(jì)分錄的編制在日常的會(huì)計(jì)工作太常見(jiàn)了，從事會(huì)計(jì)工作中的小伙伴，應(yīng)該都要具備編制會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)能力。新手會(huì)計(jì)由于缺少實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，很多業(yè)務(wù)不能順利地處理，大家來(lái)看看根據(jù)期貨公司開(kāi)的交易結(jié)算月報(bào)的賬務(wù)處理方法吧。

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根據(jù)期貨公司開(kāi)的交易結(jié)算月報(bào)如何做賬?

1、企業(yè)存入期貨保證金

期貨保證金可以列報(bào)為其他貨幣資金-期貨保證金，但應(yīng)注意區(qū)分未被鎖定(可以自由取出)的部分和因尚未平倉(cāng)而被鎖定的部分。

因尚未平倉(cāng)而被鎖定的部分，這部分受限制的保證金總是不能作為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。

未被鎖定(可以自由取出)的部分，這部分可作為現(xiàn)金等價(jià)物。

借：其他貨幣資金-期貨保證金

貸：銀行存款

2、因尚未平倉(cāng)而被鎖定的部分期貨保證金的可收回性受到期貨投資的公允價(jià)值變動(dòng)的影響。被鎖定部分的價(jià)值變動(dòng)應(yīng)該計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

借 ：交易性金融資產(chǎn)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

根據(jù)期貨對(duì)賬單入賬公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額=總盈虧(平倉(cāng)盈虧+盯市盈虧匯總)

手續(xù)費(fèi)處理

借:投資收益

貸：其他貨幣資金-期貨保證金

(3)平倉(cāng)后的賬務(wù)處理

借：其他貨幣資金-期貨保證金

貸：交易性金融資產(chǎn)

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

備注：期貨保證金的可收回性受到期貨投資的公允價(jià)值變動(dòng)的影響，因此其可回收性實(shí)際上已經(jīng)在交易性金融資產(chǎn)(期貨投資)的公允價(jià)值變動(dòng)中體現(xiàn)出來(lái)了，并不是在報(bào)表中沒(méi)有反映。但還是應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分保證金(以攤余成本計(jì)量)和期貨投資(以公允價(jià)值計(jì)量)。

今天小編的分享就要結(jié)束了，有關(guān)根據(jù)期貨公司開(kāi)的交易結(jié)算月報(bào)怎么分錄，就整理到這里了。對(duì)此還有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。新手會(huì)計(jì)想要深入學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)分錄實(shí)務(wù)的技巧，咨詢?cè)诰€客服免費(fèi)體驗(yàn)吧，相信大家一定可以快速掌握做賬方法的!