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進(jìn)項發(fā)票沖紅退回怎么做賬，發(fā)票的實操處理是日常工作中經(jīng)常會接觸到的，因此相關(guān)的知識內(nèi)容財務(wù)人員必須掌握，那么進(jìn)項發(fā)票沖紅退回該怎么做賬呢?根據(jù)這個問題小編在下文整理了相關(guān)的資料，相信大家通過本文的學(xué)習(xí)能夠更好的掌握相關(guān)的實操處理內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來看看吧!

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進(jìn)項發(fā)票沖紅退回如何做賬

借:原材料(或其他相關(guān)成本費用科目)負(fù)數(shù)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)藍(lán)字

應(yīng)付賬款-XX單位色 負(fù)數(shù)

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),

在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

專用發(fā)票未用于申報抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

開紅字發(fā)票退回的發(fā)票如何記帳?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)第四條規(guī)定,自2014年5月1日起,一般納稅人開具專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓,按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

因此,如單位在2014年4月30日前因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后,相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件需報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,2014年5月1日后因銷貨退回開具紅字增值稅專用發(fā)票后,相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件不再需報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

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