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會計分錄的編制過程，主要有三部分組成。第一步就是相關(guān)金額的計算，第二步找到對應(yīng)的會計核算明細科目，最后一步就是知道如何表示借貸方向。在日常的財務(wù)工作中，給員工核算工資是常會處理的實操工作，但是具體怎么來做工資的會計分錄呢?本月發(fā)放上月工資的分錄怎么寫呢?

會計分錄的編制過程，主要有三部分組成。第一步就是相關(guān)金額的計算，第二步找到對應(yīng)的會計核算明細科目，最后一步就是知道如何表示借貸方向。在日常的財務(wù)工作中，給員工核算工資是常會處理的實操工作，但是具體怎么來做工資的會計分錄呢?本月發(fā)放上月工資的分錄怎么寫呢?

本月發(fā)放上月工資的賬務(wù)處理

上個月計提工資：

借：管理費用/制造費用

貸：應(yīng)付職工薪酬

本月發(fā)上月工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款-代扣社保

貸：應(yīng)交稅費-個稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)收(付)款--社保、住房公積金個人部分

庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)數(shù))

月底計提當(dāng)月工資時：

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

如果當(dāng)月發(fā)放上月工資的發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)收(付)款--社保、住房公積金個人部分

庫存現(xiàn)金/銀行存款(實發(fā)數(shù))

月底計提本月工資：

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

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