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相信很多會計人員都會遇到這樣的情況，公司員工因公務(wù)出差的過程中，自己先墊付差旅費。回到公司后，出差的人員會拿相應(yīng)的發(fā)票到公司財務(wù)部進行報銷，這樣的話，財務(wù)人員的問題就來了，員工墊付款報銷怎么入賬呢?為了讓大家更加了解墊付款報銷的賬務(wù)處理方法，小編整理了以下文章內(nèi)容，參考閱讀吧!

相信很多會計人員都會遇到這樣的情況，公司員工因公務(wù)出差的過程中，自己先墊付差旅費?；氐焦竞?，出差的人員會拿相應(yīng)的發(fā)票到公司財務(wù)部進行報銷，這樣的話，財務(wù)人員的問題就來了，員工墊付款報銷怎么入賬呢?為了讓大家更加了解墊付款報銷的賬務(wù)處理方法，小編整理了以下文章內(nèi)容，參考閱讀吧!

員工墊付款報銷的會計分錄

1、員工出差先自墊差旅費回來時報銷,財務(wù)直接給員工現(xiàn)金.

借:管理費用--差旅費;貸:庫存現(xiàn)金

2、員工出差先自墊差旅費回來時報銷,財務(wù)暫不給錢,到月底或隔月支付.

借:管理費用--差旅費;貸:其他應(yīng)付款--××員工

報銷付錢時,借:其他應(yīng)付款--××員工;貸:庫存現(xiàn)金

案例:

借:管理費用-辦公用品;貸:庫存現(xiàn)金###

墊付時;借:管理費用-辦公費;貸:其他應(yīng)付款-xxx

報銷時;借:其他應(yīng)付款-xxx;貸:庫存現(xiàn)金###

找出納報銷領(lǐng)取現(xiàn)金

借:管理費用-辦公費用;貸:現(xiàn)金###

借:管理費用 --辦公費;貸:現(xiàn)金或銀行存款###

不需要做分錄,直接領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷后直接到出納倒手續(xù)就行了.

借:其他應(yīng)付款--(明細(xì));貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款###

借:管理費用-辦公費貸:庫存現(xiàn)金

差旅費報銷的涉稅問題

第一、把握差旅費的范圍.差旅費指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用.但是如果你把出差時送禮的費用、招待客戶的餐費都統(tǒng)統(tǒng)放在差旅費則肯定會被稽查拔出計入招待費進行納稅調(diào)增.

第二、關(guān)注住宿費發(fā)票的抵扣風(fēng)險.這是個新問題,一定要重視!住宿費開專票是可以抵扣的,但是如果你超過了公司差旅費標(biāo)準(zhǔn),建議你就標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)金額開具發(fā)票報賬和抵扣.同時準(zhǔn)備差旅費管理制度備查.

第三、重視差旅費管理證據(jù).企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等.

第四、出差補助的發(fā)放細(xì)節(jié).伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用.按出差自然天數(shù)計算,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用.因此應(yīng)在報銷差旅費時根據(jù)出差天數(shù)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取即可,不需要發(fā)票,并且不需要代扣個人所得稅.

第五、企業(yè)承擔(dān)外單位人員差旅費的稅前扣除問題:如果外單位有償提供勞務(wù),合同約定了差旅費由本單位承擔(dān)或報銷,而自己企業(yè)承擔(dān)或報銷差旅費屬于勞務(wù)費支付的一種形式,可以計入勞務(wù)支出.比如,公司委托事務(wù)所來審計,如果合同約定差旅費由公司承擔(dān),這種差旅費應(yīng)計入審計費用.但是,如果外單位人員提供無償勞務(wù),或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費,而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報銷了住宿、交通費,則應(yīng)視為業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除.

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