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中小企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，政策也在扶持中小企業(yè)的發(fā)展。那么，關(guān)于中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理大家了解嗎?今天將為大家分享的就是關(guān)于中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理的內(nèi)容!一起了解一下吧!

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中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條：

小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減：

因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

因此，需要注意：

發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回，而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

二、中小企業(yè)紅沖憑證怎么做賬

紅沖發(fā)票

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)收賬款等科目

報(bào)稅按正數(shù)發(fā)票減去負(fù)數(shù)發(fā)票之后的收入申報(bào)。

登記賬簿是根據(jù)記賬憑證的，記賬憑證上應(yīng)該是紅字(數(shù)字)，那么在登記賬簿的時(shí)候就把數(shù)字用紅字沖銷就好了，其他的摘要，還是用藍(lán)字。

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