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計提工資和實際發(fā)放的不同，會計分錄如何做?計提工資時，一般借計各種費用，比如管理費用、銷售費用等。更多內(nèi)容小編字在下文做了具體的整理與分享，有興趣的朋友一起來閱讀下文吧!

計提工資和實際發(fā)放的不同，會計分錄如何做?計提工資時，一般借計各種費用，比如管理費用、銷售費用等。更多內(nèi)容小編字在下文做了具體的整理與分享，有興趣的朋友一起來閱讀下文吧!

1、計提工資、社保時

借：管理費用/銷售費用(根據(jù)部門而定)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社保(員工個人承擔(dān)的社保)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)費用：

企業(yè)承擔(dān)的公積金部分：

借：管理費用-住房公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

企業(yè)承擔(dān)的社保部分：

借：管理費用-社保

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3、繳納各種保險和申報個人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。

借：其他應(yīng)付款-社保

應(yīng)付職工薪酬-社保

貸：銀行存款

把個人扣下來的個稅全部申報了并支付：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

4、計提工資和實際發(fā)放的不同，會計分錄如何做?

這里分2種情況：

如果是計提的工資大于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費用——工資 紅字

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字

如果是計提的工資小于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

以上就是小編今天為大家整理的“計提工資和實際發(fā)放的不同，會計分錄如何做”內(nèi)容，看過上文的你，是不是已經(jīng)學(xué)習(xí)掌握了一些新的知識點呢?會計教練每天陪您學(xué)點會計，積少成多，聚沙成塔，助力您工作學(xué)習(xí)更上一層樓!更多財務(wù)會計知識盡在會計教練，文章下方掃碼來免費領(lǐng)取海量會計學(xué)習(xí)資料吧!