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會計人員工作的過程中處理到的相關(guān)表格等實操內(nèi)容都是需要各位會計人員在工作的過程中全面的進行學(xué)習(xí)以及掌握的，同時企業(yè)發(fā)展的過程中不同性質(zhì)的時候表格的實操處理也都是會有著很大區(qū)別的，而小編今天則是主要的為大家整理分析了關(guān)于小規(guī)?，F(xiàn)金流量表月報的實操知識內(nèi)容了。

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現(xiàn)金流量表應(yīng)按年度填寫，除非有特殊需要，一般是不用每月填寫，不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都是一樣的規(guī)定。

現(xiàn)金流量表余額是負數(shù)調(diào)整：

"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"還能出現(xiàn)負數(shù),不是說明單位賣了商品還欠了別人錢么?所以出現(xiàn)負數(shù)是不合理的.如果出現(xiàn)負數(shù),就需要在編制調(diào)整分錄時做出恰當?shù)恼{(diào)整.

另外如其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的調(diào)整,在作為"收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"進行調(diào)整時,如果出現(xiàn)負數(shù),應(yīng)反映為"支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"里.

在企業(yè)會計準則講解中也有明確的規(guī)定,處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額如為負數(shù),應(yīng)將該金額重分類填列至"支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目中.

另外還需要注意的是,"期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額"和"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"不能出現(xiàn)負數(shù),這個理由就不必多說了,如果現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額都變成負數(shù)了,不用說,賬肯定是做錯了,需要先去檢查賬務(wù).

上市公司在生產(chǎn)經(jīng)營、投資或籌資活動過程中,其現(xiàn)金流量的大小,反映出其自身獲得現(xiàn)金的能力.一般情況下,經(jīng)營性現(xiàn)金流量多,說明上市公司的銷售暢通,資金周轉(zhuǎn)快,反之則反.

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