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預付款收不回發(fā)票怎么做賬，預付款的情況在日常工作中也是經(jīng)常會遇到的，而關(guān)于預付款的實操處理相信大家都比較熟悉了，那么預付款收不回來發(fā)票該怎么做賬呢?下文將為大家詳細的介紹，不清楚的小伙伴不妨跟小編一起來詳細的了解一下，相信通過本文的學習大家可以更好的掌握這部分的知識內(nèi)容。

預付款收不回發(fā)票怎么做賬，預付款的情況在日常工作中也是經(jīng)常會遇到的，而關(guān)于預付款的實操處理相信大家都比較熟悉了，那么預付款收不回來發(fā)票該怎么做賬呢?下文將為大家詳細的介紹，不清楚的小伙伴不妨跟小編一起來詳細的了解一下，相信通過本文的學習大家可以更好的掌握這部分的知識內(nèi)容。

預付款收不回發(fā)票如何做賬

對于預付款項收不回來了的情況,應做損失處理,還要報稅務審批.

借:營業(yè)外支出-壞賬

貸:預付賬款或壞賬準備(如有計提壞賬)

預付賬款的賬務處理:

(1)支付預付款項時:

借:預付賬款

貸:銀行存款

(2)賣方發(fā)出商品,買方收到貨物時:

借:原材料

貸:預付賬款

(3)支付預付賬款差額:

借:預付賬款

貸:銀行存款

預付款項情況不多的企業(yè),也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目."預付賬款"科目期末借方余額,反映企業(yè)實際預付的款項,期末如為貸方余額,反映企業(yè)尚未補付的款項.

預付賬款收不到發(fā)票怎么銷賬

憑對方收到貨款的收據(jù):

借:預付賬款-XX單位

貸:其他應收款--預付款

1、假如你單位職工借款為10000元,(附件:領導為領導批準書)會計處理:

借:其他應收款-----10000

貸:銀行存款--10000

2、收到對方收據(jù),把個人 借款轉(zhuǎn)為給對方單位的預付賬款,(附件:對方收據(jù)),會計處理;

借:預付賬款-----10000

貸:其他應收款--10000

3、收到發(fā)票,金額5000元,會計處理:

借:原材料(或有關(guān)科目)----4273.50元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--726.50元

貸:預付賬款---------------5000元

4、對方需交還多余款,如果交來了,則會計處理:

借:銀行存款-----5000元

貸:預付賬款---5000元

5、如果對方未交來.則預付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對方發(fā)票金額大于預支款,如15000元,會計處理:

借:原材料----12820.51元

應交稅金--應交增值稅-進項稅額--2179.49元

貸:預付賬款----10000元

銀行存款(或應付賬款)--5000元(這5000元是你方要補付的賬款)

說明:1、我這里的例子是你單位購買原材料,所以,如果發(fā)票總金額如為5000元,則進項稅額=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他應收款科目也可以,職工預支時,你分兩步做也可以,第一步,作為職工借款,對方收據(jù)來了后,再轉(zhuǎn)入對方,是一樣的.

上述文章就是小編整理的有關(guān)“預付款收不回發(fā)票怎么做賬”，供大家參考。對以上的內(nèi)容有其他疑問的，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦。對于會計實操做賬培訓，感興趣的小伙伴，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，還可以免費領取會計實操的資料來學習哦，同時點擊文章上方圖片還可以免費試聽學習關(guān)于發(fā)票的知識內(nèi)容。