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未認(rèn)證發(fā)票怎么作廢，在日常工作中發(fā)票的實(shí)操處理是很多新手會(huì)計(jì)比較頭疼的問題，而有些特殊的發(fā)票實(shí)操處理起來也是相對(duì)比較麻煩，那么大家知道未認(rèn)證的發(fā)票該怎么作廢嗎?針對(duì)這個(gè)問題小編在下文整理了一些相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，不清楚的小伙伴不妨跟小編一起來看看下文詳細(xì)的介紹，希望可以給大家?guī)韼椭?

未認(rèn)證發(fā)票怎么作廢，在日常工作中發(fā)票的實(shí)操處理是很多新手會(huì)計(jì)比較頭疼的問題，而有些特殊的發(fā)票實(shí)操處理起來也是相對(duì)比較麻煩，那么大家知道未認(rèn)證的發(fā)票該怎么作廢嗎?針對(duì)這個(gè)問題小編在下文整理了一些相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，不清楚的小伙伴不妨跟小編一起來看看下文詳細(xì)的介紹，希望可以給大家?guī)韼椭?

未認(rèn)證發(fā)票如何作廢

1、已開出的增值稅專用發(fā)票,即使對(duì)方未認(rèn)證,你也不能隨便作廢.

2、如果該發(fā)票在你手里,或被購貨方拒收,你沒在當(dāng)月作廢,只能留在下月沖紅處理

3、由于你沒作廢引起的增值稅提前繳納,這需要你按期繳納的,否則會(huì)有滯納金或被處罰

4、如果金額很大,你無力繳納,可以申請(qǐng)延遲繳納稅款,在稅務(wù)局批準(zhǔn)后,可以欠繳稅款,在下期再作調(diào)整.

(一)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào) )規(guī)定,銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.

銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

未認(rèn)證發(fā)票丟失怎么辦?

答:發(fā)票已開出但未認(rèn)證時(shí)丟失,分為3種情況處理:

1、丟失發(fā)票聯(lián):

①使用專用發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(正常)認(rèn)證;

②將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證;

③并用專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

2、丟失抵扣聯(lián):

①使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(正常)認(rèn)證;

②將專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)作為記賬憑證;

③并用專用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

3、丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián):

購買方的處理方式:

①購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證;

②銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》;

③認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;

開票方的處理方式:

①提供發(fā)票復(fù)印件;

②開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》;

③將兩者交由收票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,同意后,才可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.

未認(rèn)證的發(fā)票丟失不去處理有什么嚴(yán)重后果嗎?

納稅人必須嚴(yán)格按<<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>>保管使用專用發(fā)票,對(duì)違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按<<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>>和<<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>>的規(guī)定,處以一萬元以下的罰款,并可視具體情況,對(duì)丟失專用發(fā)票納稅人在一定期限內(nèi)(最長(zhǎng)不超過半年)停止領(lǐng)購專用發(fā)票.對(duì)納稅人申報(bào)遺失的專用發(fā)票,如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的,該納稅人應(yīng)承擔(dān)偷稅、騙稅的連帶責(zé)任.

納稅人丟失專用發(fā)票后,必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丟失專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定進(jìn)行處罰的同時(shí),代收取"掛失登報(bào)費(fèi)",并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況,統(tǒng)一傳(寄)中國(guó)稅務(wù)報(bào)社刊登"遺失聲明".傳(寄)中國(guó)稅務(wù)報(bào)社的遺失聲明",必須經(jīng)縣(市)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章、簽注意見.

上文針對(duì)未認(rèn)證發(fā)票怎么作廢這一問題做出了詳細(xì)的解答，不知各位會(huì)計(jì)人員看完上述內(nèi)容是否掌握了呢?還有其他疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。老師會(huì)耐心為大家解答的。同時(shí)點(diǎn)擊文章上方圖片還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)更多關(guān)于發(fā)票作廢的知識(shí)內(nèi)容，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧!