用戶注冊

員工差旅費報銷在企業(yè)財務部門有什么要求和標準嗎?這種問題也是需要各位會計人員進行掌握的。今天小編就為大家整理了差旅費報銷的限額規(guī)定及會計分錄的編制方法，希望大家能夠通過今天這篇文章內(nèi)容可以掌握差旅費報銷的賬務處理方法。

員工差旅費報銷在企業(yè)財務部門有什么要求和標準嗎?這種問題也是需要各位會計人員進行掌握的。今天小編就為大家整理了差旅費報銷的限額規(guī)定及會計分錄的編制方法，希望大家能夠通過今天這篇文章內(nèi)容可以掌握差旅費報銷的賬務處理方法。

差旅費報銷有限額嗎?

差旅費報銷額度限制沒有全國統(tǒng)一的標準，各地財稅機關(guān)對此也執(zhí)行不一，但基本的規(guī)定都是可參照執(zhí)行國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支標準執(zhí)行。按照財政部關(guān)于印發(fā)《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的通知(財行[2006]313號)的規(guī)定，2007年1月1日起，副部長級人員差旅費為每人每天600元、司局級人員每人每天300元、處級以下人員每人每天150元標準以下憑據(jù)報銷。城市間交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。出差人員的伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干，每人每天50元，公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干，每人每天30元，用于補助市內(nèi)交通、通訊等支出。

差旅費報銷的會計分錄

一、差旅費報銷的會計分錄(出差前已向單位預借差旅費的)

借：管理費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸：其他應收款(出差前預借的款項)

借或貸：庫存現(xiàn)金(預支和實際發(fā)生的差額)

二、解釋

1、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生，只是出差人員欠了單位一筆錢，屬于單位的一項債權(quán)，通過“其他應收款”科目核算，債權(quán)(資產(chǎn))增加記入借方。

借：其他應收款——XX職工

貸：庫存現(xiàn)金

2、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方。報銷時單位收回原借支余款或者補付了出差人員墊付的差額，表示原借支款已經(jīng)結(jié)清，即單位應收個人的款項已經(jīng)收回，故記入“其他應收款”賬戶的借方，表示資產(chǎn)減少。

出差住宿費超過標準如何報銷?

問題描述：

我公司是增值稅一般納稅人，同事取得住宿增值稅專用發(fā)票1060元(價1000，稅60)，但他住宿費超標，只能報銷960元。

那我這張發(fā)票認證抵扣，我可以全額抵扣進項60元嗎?還是說要按實際報銷的住宿費來計算我可以抵扣的進項54.34元。

專家回復：

《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

根據(jù)上述規(guī)定，發(fā)票上超標準開具的住宿費為個人消費金額，對應的進項稅額不得抵扣。

會計處理如下：

借：管理費用905.66

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)60

貸：銀行存款960

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)5.66

以上有關(guān)差旅費報銷的限額規(guī)定及會計分錄，供大家參考學習，工作中有疑問的咨詢在線答疑老師吧。我們?yōu)閺V大會計工作者提供有免費的試聽課程，想要深入學習差旅費業(yè)務處理方法的小伙伴，咨詢在線客服免費試聽學習吧，相信大家學習完后，會熟練掌握賬務處理方法的。