用戶注冊

暫估入庫收到發(fā)票要調(diào)整嗎?很多時(shí)候我們收到材料了，但是發(fā)票還沒有到，這時(shí)財(cái)務(wù)人員就會對這批材料進(jìn)行暫估入賬，那么暫估入賬之后收到發(fā)票了還需要調(diào)整嗎?這個(gè)問題的相關(guān)內(nèi)容就是今天小編要給大家分享的財(cái)務(wù)知識，對此有需要了解的小伙伴可以仔細(xì)的閱讀下文，相信會對你有幫助的。

暫估入庫收到發(fā)票要調(diào)整嗎?很多時(shí)候我們收到材料了，但是發(fā)票還沒有到，這時(shí)財(cái)務(wù)人員就會對這批材料進(jìn)行暫估入賬，那么暫估入賬之后收到發(fā)票了還需要調(diào)整嗎?這個(gè)問題的相關(guān)內(nèi)容就是今天小編要給大家分享的財(cái)務(wù)知識，對此有需要了解的小伙伴可以仔細(xì)的閱讀下文，相信會對你有幫助的。

暫估入庫收到發(fā)票需要調(diào)整嗎

答:看金額有沒有差異.

暫估入庫,并不涉及稅金的差異問題,有關(guān)分錄列示如下:

1、發(fā)票未到,貨先到,暫入庫:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

2、收入發(fā)票:

(1)紅字沖暫入庫分錄

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

(2)按發(fā)票金額正式入庫:

借:原材料

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

你看,那里需要調(diào)整,只要正確做了分錄就不需要調(diào)整.

暫估入賬的財(cái)務(wù)處理

答:(一)原材料和發(fā)票都已到,但貨款尚未支付

(二) 這種情況屬于占用了供貨單位的資金,形成了應(yīng)付而未付供應(yīng)單位的款項(xiàng),構(gòu)成購貨企業(yè)的一項(xiàng)流動負(fù)債,應(yīng)通過"應(yīng)付賬款"賬戶核算.

【例1】2010年8月5日A企業(yè)從B企業(yè)購入甲材料2 000千克,買價(jià)5 000元,增值稅發(fā)票上的增值稅額為850元,供應(yīng)單位代墊運(yùn)雜費(fèi)600元.材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付.應(yīng)作如下會計(jì)分錄:

借:原材料--甲材料 5 558

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 892

貸:應(yīng)付賬款--B企業(yè) 6 450

(二)原材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付.

在此情況下,為做到原材料賬實(shí)相符,應(yīng)先按雙方合同約定的價(jià)格或計(jì)劃價(jià)格暫估入賬,借記"原材料"科目,貸記"應(yīng)付賬款"科目.下月初作相反的會計(jì)分錄予以沖回,以便下月正式付款或開出承兌匯票時(shí)按正常程序借記"原材料"、"應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"銀行存款"或"應(yīng)付票據(jù)"等科目.如果發(fā)票連續(xù)數(shù)月未到,但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售,倉儲部門和財(cái)務(wù)部門仍作暫估入賬處理,領(lǐng)用原材料時(shí),倉庫部門可按暫估價(jià)開具出庫清單,財(cái)務(wù)部門憑此清單進(jìn)行會計(jì)處理:借記"生產(chǎn)成本"等賬戶,貸記"原材料"等賬戶.

以上就是小編整理的關(guān)于暫估入庫收到發(fā)票要調(diào)整嗎?相關(guān)的內(nèi)容，如果大家對以上內(nèi)容還存有疑問的話，就咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧，想要學(xué)習(xí)更多會計(jì)實(shí)操做賬的知識內(nèi)容，掃描下方二維碼或關(guān)注會計(jì)教練公眾號，即可領(lǐng)取免費(fèi)的相關(guān)資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，點(diǎn)擊文章上方的圖片還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)關(guān)于發(fā)票的知識內(nèi)容哦。