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企業(yè)和員工解除勞務(wù)合同，給予的補(bǔ)償金要不要扣個(gè)稅?后續(xù)怎么做賬?這些問題你搞清楚了嗎?今天小編就來和大家一起聊一下“員工辭退補(bǔ)償金的賬務(wù)稅務(wù)處理”的相關(guān)問題，有興趣的朋友，快來一起閱讀下文吧!

企業(yè)和員工解除勞務(wù)合同，給予的補(bǔ)償金要不要扣個(gè)稅?后續(xù)怎么做賬?這些問題你搞清楚了嗎?今天小編就來和大家一起聊一下“員工辭退補(bǔ)償金的賬務(wù)稅務(wù)處理”的相關(guān)問題，有興趣的朋友，快來一起閱讀下文吧!

1、相關(guān)政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第五條第一款 ：

個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅，執(zhí)行時(shí)間：2019年1月1日起

2、舉例計(jì)算

背景：因?yàn)橐咔橛绊?，某大型影業(yè)公司與主管小張和員工小王解除了勞動(dòng)合同，2020年2月支付了小張經(jīng)濟(jì)賠償金30萬元，2020年3月支付了小王經(jīng)濟(jì)賠償金20萬元，(假設(shè)兩個(gè)人在該公司的工作年限均為3年，當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY為8000元)

1. 小張于2020年2月取得離職補(bǔ)償金30萬：

計(jì)算免稅額：8000*12*3=288000元 ;

應(yīng)納稅所得額=300000-288000=12000

該筆收入不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，稅率3%;

應(yīng)納個(gè)人所得稅額：12000*3%=360元;

(注：個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中選擇：解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金這項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)個(gè)稅。)

(綜合所得個(gè)人所得稅稅率表)

2. 小王于2020年3月取得離職補(bǔ)償金20萬：

小王取得的離職補(bǔ)償金20萬元低于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額28.8萬元，免征個(gè)人所得稅，不需要繳納個(gè)稅。

3、賬務(wù)處理

計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用-職工薪酬-辭退福利 貸：應(yīng)付職工薪酬-解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償

發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅)

個(gè)稅扣款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款

4、相關(guān)補(bǔ)充

1.問：解除勞動(dòng)合同給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金可以列入到工資薪金申報(bào)個(gè)稅嗎?能作為計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)稅基數(shù)嗎?

答：不可以!首先，工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出;而支付給離職人員的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金以及同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)等，不屬于為“本企業(yè)任職或者受雇”范圍了，不列入工資總額的范圍。

同時(shí)，計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)為工資薪金總額，所以也不能作為計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)。(提醒：支付給離職人員的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金可在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除)

2.困難補(bǔ)助是否需要繳納個(gè)稅?

第一種情況：是從工會(huì)支付給員工個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)，這個(gè)是免征個(gè)稅的，所以也不需要企業(yè)代扣代繳個(gè)稅，第二種情況，困難補(bǔ)助是公司直接出的，一般財(cái)務(wù)處理時(shí)都會(huì)報(bào)個(gè)稅。

關(guān)于“員工辭退補(bǔ)償金的賬務(wù)稅務(wù)處理”的內(nèi)容，小編在上文已經(jīng)為大家做了詳細(xì)的整理與分享，不知道大家是不是已經(jīng)掌握了這些知識(shí)點(diǎn)呢?若是您還有疑問，或者想要了解更多財(cái)會(huì)方面的知識(shí)內(nèi)容，可以在文章下方掃碼，微信添加老師，就可以免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程啦!會(huì)計(jì)教練每天陪你學(xué)會(huì)計(jì)，助力您學(xué)習(xí)工作更上一層樓!