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一般納稅人銷(xiāo)售過(guò)程中獲取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)抵扣規(guī)定，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，是允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。不少小伙伴在處理稅務(wù)的過(guò)程中會(huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這時(shí)怎么辦呢?進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)繼續(xù)往下閱讀!

一般納稅人銷(xiāo)售過(guò)程中獲取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)抵扣規(guī)定，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，是允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。不少小伙伴在處理稅務(wù)的過(guò)程中會(huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這時(shí)怎么辦呢?進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)繼續(xù)往下閱讀!

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅，

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

本月繳納增值稅怎么做賬?

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開(kāi)始，通過(guò)記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理，到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程。

確認(rèn)收入：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金等)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)該稅費(fèi)-增值稅

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

上述有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理”就為大家分享到這里，還有疑問(wèn)的，咨詢?cè)诰€答疑老師吧。企業(yè)賬務(wù)處理流程不是很熟練的，可以點(diǎn)擊上方課程進(jìn)行免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)哦，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)的學(xué)習(xí)加上老師的指導(dǎo)，會(huì)很容易讓大家掌握實(shí)操技能的!