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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思呢?解決此問題，首先大家要弄清楚遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回到底指的是什么?為了讓大家全面了解遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回會計處理的相關(guān)知識，小編整理以下文章內(nèi)容，希望對大家的學習和工作都能起到幫助。

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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思？

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因為實際確認遞延所得稅資產(chǎn)時的暫時性差異在本期消失了，也就是暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實際發(fā)生的事項確定的，也就是必須有經(jīng)濟實質(zhì)。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回會計分錄

借：所得稅費用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回需要什么條件?

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。

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