發(fā)布時(shí)間:2020-08-01 10:00來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理怎么做?我們知道,一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的,今天小編就來帶大家了解一下增值稅的賬務(wù)處理,更多內(nèi)容盡在下文,快來跟小編一起看看吧!
增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理怎么做?我們知道,一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的,今天小編就來帶大家了解一下增值稅的賬務(wù)處理,更多內(nèi)容盡在下文,快來跟小編一起看看吧!
“應(yīng)交增值稅”科目下的明細(xì)科目每月的借貸方余額可以不結(jié)轉(zhuǎn),但年底必須結(jié)平,具體的會(huì)計(jì)處理:
進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額科目的年末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額
銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅科目的年末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方差額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方或貸方。
若“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方有余額,說明年末有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,若貸方有余額,則為應(yīng)交的增值稅,在下月初繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
如果年末會(huì)計(jì)處理正確,“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目余額為零,期末財(cái)務(wù)報(bào)表“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目余額應(yīng)該和增值稅納稅申報(bào)表數(shù)字一致。
以上就是“增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理”的全部?jī)?nèi)容,希望以上內(nèi)容能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭蛦l(fā)!想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會(huì)知識(shí)的朋友,可以在文章下方掃碼,微信添加老師,免費(fèi)領(lǐng)取海量的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程;若是您還有疑問,可以點(diǎn)擊文章上方,咨詢我們的答疑老師哦!
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