發(fā)布時(shí)間:2020-08-01 10:00來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)處理怎么做?我們知道,一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的,今天小編就來帶大家了解一下增值稅的賬務(wù)處理,更多內(nèi)容盡在下文,快來跟小編一起看看吧!
增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)處理怎么做?我們知道,一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的,今天小編就來帶大家了解一下增值稅的賬務(wù)處理,更多內(nèi)容盡在下文,快來跟小編一起看看吧!
“應(yīng)交增值稅”科目下的明細(xì)科目每月的借貸方余額可以不結(jié)轉(zhuǎn),但年底必須結(jié)平,具體的會計(jì)處理:
進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額科目的年末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、銷項(xiàng)稅額抵減、出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額
銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅科目的年末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方差額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方或貸方。
若“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目借方有余額,說明年末有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,若貸方有余額,則為應(yīng)交的增值稅,在下月初繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
如果年末會計(jì)處理正確,“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目余額為零,期末財(cái)務(wù)報(bào)表“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目余額應(yīng)該和增值稅納稅申報(bào)表數(shù)字一致。
以上就是“增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)處理”的全部內(nèi)容,希望以上內(nèi)容能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭蛦l(fā)!想要學(xué)習(xí)更多財(cái)會知識的朋友,可以在文章下方掃碼,微信添加老師,免費(fèi)領(lǐng)取海量的會計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽課程;若是您還有疑問,可以點(diǎn)擊文章上方,咨詢我們的答疑老師哦!
版權(quán)聲明:
* 凡會計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●超全面費(fèi)用報(bào)銷流程及制度!含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)
●即日起,企業(yè)有銷無進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)大!這173個(gè)風(fēng)
●金稅四期下財(cái)務(wù)人員需自查的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)1
●當(dāng)月還差多少進(jìn)項(xiàng)票怎么計(jì)算?當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)計(jì)算
●有了這三套成本核算系統(tǒng),再也不怕成本核算
●43個(gè)財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算公式,附財(cái)務(wù)比率分
●終于把合同履約成本的賬務(wù)處理講透徹了!附
●找到了!一套完整的建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分
iphone下載
Android下載
微信公眾號