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匯算清繳交的所得稅會計分錄怎么寫，匯算清繳的實操處理相信對于有經驗的財務人員來說非常的熟練，但是有一些新手對此都還不夠了解，因此為了大家更好的掌握匯算清繳的賬務處理，小編就在下文整理了相關的會計分錄，希望通過本文的學習大家可以在工作中靈活的運用。

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匯算清繳交的所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅計算方法

扣除項目

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據以確定企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目.企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用.費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用.損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業(yè)外支出、經營虧損和投資損失等.除此以外,在計算企業(yè)應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的,應按照稅收規(guī)定予以調整.企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調整的扣除項目.

主要包括以下內容:

⑴利息支出的扣除.納稅人在生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按實際發(fā)生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,準予扣除.

⑵計稅工資的扣除. 條例規(guī)定,企業(yè)合理的工資、薪金予以據實扣除,這意味著取消實行多年的內資企業(yè)計稅工資制度,切實減輕了內資企業(yè)的負擔.但允許據實扣除的工資、薪金必須是"合理的",對明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除.今后,國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對"合理的"進行明確.

⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面,實施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標準(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將"計稅工資總額"調整為"工資薪金總額",扣除額也就相應提高了.在職工教育經費方面,為鼓勵企業(yè)加強職工教育投入,實施條例規(guī)定,除國務院財稅主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

以上就是小編整理的關于匯算清繳交的所得稅會計分錄怎么寫?的相關內容，對于匯算清繳您現在知道怎么寫分錄了嗎?如果你在工作中遇到相關的問題不知如何解決，可直接向會計教練的老師尋求幫助，關注公眾號還可以領取免費的資料哦。