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個體戶如何申請紅字發(fā)票，我們都知道開紅字發(fā)票需要申請報告，那么個體戶該如何申請紅字發(fā)票大家都了解嗎?為了大家更好的了解掌握這部分的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了申請紅字發(fā)票的步驟和方法，不清楚的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容，希望可以給大家?guī)韼椭?

個體戶如何申請紅字發(fā)票，我們都知道開紅字發(fā)票需要申請報告，那么個體戶該如何申請紅字發(fā)票大家都了解嗎?為了大家更好的了解掌握這部分的知識內(nèi)容，小編就在下文整理了申請紅字發(fā)票的步驟和方法，不清楚的小伙伴可以參考下文的內(nèi)容，希望可以給大家?guī)韼椭?

個體戶怎么申請紅字發(fā)票

帶開紅字發(fā)票申請報告,記賬憑證原件及復(fù)印件,銷項票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)的原件用復(fù)印件、增值稅開票系統(tǒng)開出的紅字發(fā)票申請單(以上資料都要求蓋公章,發(fā)票要在180天之內(nèi)才可以申請開紅字發(fā)票).導(dǎo)出電子數(shù)據(jù)一起帶到公司主管稅務(wù)局專管員那里先簽字蓋章,再到主管稅務(wù)局納稅大廳開具通知單.開好通知單后,再在增值稅開票系統(tǒng)開紅字發(fā)票就可以了.

如何開紅字普通發(fā)票根據(jù)《關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補充通知》的規(guī)定:(一)購貨方未作帳務(wù)處理,銷貨方已作帳務(wù)處理的,銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍字退貨進倉單,方可開具等額的紅字發(fā)票.同時,必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查.

(二)購貨方已作帳務(wù)處理的,不論銷貨方是否已作帳處理,銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明,填制藍字退貨進倉單后,方可開具等額的紅字發(fā)票.(三)購貨方的有效書面證明,必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項,包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進帳單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章.

如何開紅字專用發(fā)票:根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的補充通知(國稅發(fā)[2007]18號)納稅人開具增值稅紅字專用發(fā)票應(yīng)視不同情況,由購買方或銷貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具《開具紅字專用發(fā)票通知單》.

其中銷貨退回、銷售折讓、無法認證應(yīng)由購貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字通知單,屬于開票有誤應(yīng)由銷貨方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字通知單.具體操作如下:一、由購買方稅務(wù)機關(guān)出具《通知單》1)因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《申請單》并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》,購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

2)專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認證未抵扣,購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,由購買方填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

3)專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認證未抵扣,且為當月認證發(fā)票,屬于增值稅可抵扣項目范圍,由購買方填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》.

??購貨方需要作進項轉(zhuǎn)出,在次月申報時,同時作抵扣和進項轉(zhuǎn)出.4)專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認證未抵扣,且發(fā)票為以前月份認證發(fā)票,由購買方填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》.

購貨方不需要作進項轉(zhuǎn)出,但購貨方需提供已認證但未抵扣的證明.5)專用發(fā)票抵扣聯(lián)已認證并已抵扣,銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,由購買方填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因,購貨方稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》.

購貨方需要作進項轉(zhuǎn)出.(應(yīng)提供有關(guān)合同、協(xié)議、退貨單等復(fù)印件)二、由銷貨方稅務(wù)機關(guān)出具《通知單》1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.

需說明專用發(fā)票未認證抵扣)2)因開票有誤等原因,尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.

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