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稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣的分錄怎么寫，財(cái)務(wù)人員在日常工作中經(jīng)常會接觸一些財(cái)務(wù)軟件來輔助工作，而稅控盤就是企業(yè)為了方面納稅所購買的，那么稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣的分錄該怎么寫呢?關(guān)于這個(gè)問題的解答小編都已經(jīng)一一的為大家整理在下文了，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀下文哦。

稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣的分錄怎么寫，財(cái)務(wù)人員在日常工作中經(jīng)常會接觸一些財(cái)務(wù)軟件來輔助工作，而稅控盤就是企業(yè)為了方面納稅所購買的，那么稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣的分錄該怎么寫呢?關(guān)于這個(gè)問題的解答小編都已經(jīng)一一的為大家整理在下文了，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀下文哦。

稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄

一、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會計(jì)處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計(jì)處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計(jì)處理

支付時(shí),仍應(yīng)按原來的會計(jì)處理進(jìn)行核算.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

一般納稅人和小規(guī)模納稅首次購買金稅盤的賬務(wù)處理

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

初次購買稅控設(shè)備以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi),全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理,首先要區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人,都按購入設(shè)備時(shí),抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),計(jì)提折舊時(shí)等階段來做會計(jì)分錄.由此可知,增值稅稅額是可以抵扣的。

看完了小編整理的上述文章，對于稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣的分錄怎么寫您現(xiàn)在知道了吧，看過后還存在疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。對于會計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)，感興趣的小伙伴，就趕快聯(lián)系我們的老師吧，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)實(shí)操的資料來學(xué)習(xí)哦，關(guān)注會計(jì)教練每天還會有更多精彩的會計(jì)資訊。