發(fā)布時(shí)間:2020-08-03 11:35來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)本文為大家講述的是即征即退增值稅申報(bào)表填寫步驟,關(guān)于即征即退的增值稅很多新手對此掌握的還不夠透徹,因此申報(bào)表的填寫大家都還不太清楚,因此為了大家更好的掌握這部分的稅務(wù)知識(shí),小編就把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容整理在下文了,有需要的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀下文哦,相信會(huì)對大家有幫助的。
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銷項(xiàng)稅額:
附表一,將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄,再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。
主表,申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù),在主表第一至六欄的第一二列自動(dòng)填入一般貨物的銷售額,同時(shí)將即征即退貨物的銷售額自動(dòng)填入第三四列,同樣,第十一欄銷項(xiàng)稅額也會(huì)在第一二列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填入一般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額。
到此,銷項(xiàng)稅額填列完畢。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))附件2《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填寫說明
第1至5行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行:按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人,本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目,又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。
第6至7行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中:即征即退項(xiàng)目”各行:只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人,不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。
因此,享受即征即退企業(yè)在填寫增值稅納稅申報(bào)表主表的同時(shí),還需要填寫附表一第1至7行。
以上就是即征即退增值稅申報(bào)表填寫步驟?這個(gè)問題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的學(xué)習(xí)即征即退增值稅的知識(shí)內(nèi)容,歡迎大家咨詢關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào),免費(fèi)試聽相關(guān)課程視頻吧,或點(diǎn)擊文章上方圖片來免費(fèi)試聽學(xué)習(xí),相信大家會(huì)有所收獲的!
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