發(fā)布時(shí)間:2020-08-04 16:12來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅發(fā)票遺失補(bǔ)開的步驟有哪些,財(cái)務(wù)人員在日常工作中多多少少會(huì)因?yàn)楸9懿簧苼G失一些票據(jù),比如丟失的增值稅發(fā)票,那么增值稅發(fā)票遺失補(bǔ)開的步驟有哪些呢?針對(duì)這個(gè)問題小編將在下文來(lái)為大家講講相關(guān)的知識(shí),感興趣的話不妨跟小編一起來(lái)閱讀一下本文。
增值稅發(fā)票遺失補(bǔ)開的步驟有哪些,財(cái)務(wù)人員在日常工作中多多少少會(huì)因?yàn)楸9懿簧苼G失一些票據(jù),比如丟失的增值稅發(fā)票,那么增值稅發(fā)票遺失補(bǔ)開的步驟有哪些呢?針對(duì)這個(gè)問題小編將在下文來(lái)為大家講講相關(guān)的知識(shí),感興趣的話不妨跟小編一起來(lái)閱讀一下本文。
空白發(fā)票丟失
納稅人丟失空白發(fā)票,首先要于丟失當(dāng)日到辦稅廳領(lǐng)取并填寫《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》和其他證明材料報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢.
經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn),IC卡到國(guó)稅主管機(jī)關(guān)辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù).
注意:納稅人應(yīng)將丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼等情況寫清楚.
后果:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人,可以按發(fā)票管理辦法未按照規(guī)定保管發(fā)票的情形,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以并處1萬(wàn)元以下的罰款.
丟失已開發(fā)票
納稅人丟失增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次,具體處理分為已認(rèn)證和未認(rèn)證兩種情形.
(1)未認(rèn)證
①丟失增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián).
可將增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)作為基站憑證,在復(fù)印一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票抵扣聯(lián)留存?zhèn)洳?
②丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián).
因此無(wú)法認(rèn)證的,可拿增值稅發(fā)票的記賬聯(lián)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,將記賬聯(lián)復(fù)印一份留存?zhèn)洳?
③丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián).
丟失前未認(rèn)證的,可憑銷售方提供的銷售聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)部門進(jìn)行認(rèn)證.
再用銷售方提供的增值稅專用發(fā)票銷售聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.
④丟失增值稅專用發(fā)票銷售聯(lián).
如果沒有寄出,可將該發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印留作記賬憑證;如已經(jīng)寄出,可打開金稅設(shè)備,將該發(fā)票再打印一遍作為銷售聯(lián),留做記賬憑證.
⑤丟失增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次.
再認(rèn)證前丟失全部聯(lián)次,按照丟失空白發(fā)票處理.
(2)已認(rèn)證:
在未認(rèn)證每種情況中,認(rèn)證之后的步驟,直接可用~
1、如果丟失前購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證,需要銷售方把發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印蓋章,打印當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額匯總表及明細(xì)和公司公章帶上到稅務(wù)機(jī)關(guān)填開《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,填好后蓋章給一張給稅務(wù)員,自己復(fù)印一張帶回來(lái)蓋章上公章.把這張證明單和丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印蓋章一起給對(duì)方,對(duì)方就可以進(jìn)行抵扣.
2、如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件在網(wǎng)上認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.
好了,以上內(nèi)容分析了增值稅發(fā)票遺失補(bǔ)開的步驟有哪些,不知道各位會(huì)計(jì)人員閱讀完本文是否了解了呢?如果各位還有什么其他疑問,或想要了解這方面的知識(shí)點(diǎn),歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服,將會(huì)有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑,或點(diǎn)擊文章上方圖片來(lái)免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)更多關(guān)于發(fā)票丟失的知識(shí)內(nèi)容。
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