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公司向公司借款收到現(xiàn)金怎么辦，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中難免會遇到資金周轉(zhuǎn)不開的情況，因此就會向?qū)Ψ浇杩?，那么公司向公司借款收到現(xiàn)金該怎么辦呢?本文將針對這個問題來詳細(xì)的為大家講解以下的內(nèi)容，同時也為大家整理了一些案例供大家參考，希望本文的內(nèi)容能夠幫助到大家。

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公司向公司借款收到現(xiàn)金怎么處理

短期借款一般是企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)需用的資金或為抵償債務(wù)而向銀行或單位和個人借入的期限在一年內(nèi)的款項.

【例】某企業(yè)4月1日向銀行借生產(chǎn)經(jīng)營資金600000元,年利率8%,借期6個月,到期一次歸還本息.會計分錄如下:

①取得銀行借款時:

借:銀行存款600000

貸:短期借款600000

②月末計提利息費用時:

各月計提利息金額=借款額×年利率÷12

600000×8%÷12=4000(元)

以后各月照此計提利息費用,以此類推.

借:財務(wù)費用4000

貸:預(yù)提費用4000

③10月1日歸還借款并支付利息時:

借:短期借款600000

預(yù)提費用20000

財務(wù)費用4000

貸:銀行存款624000

長期借款是指企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營增加固定資產(chǎn)而向金融機(jī)構(gòu)等借入的償還期在一年以上的款項.

【例】某企業(yè)2002年1月從銀行借入長期借款2000000元,用于擴(kuò)建廠房,年末完工交付使用.借款期為3年,年利率8%,每年年末歸還借款利息,到期一次還清本金.會計分錄如下:

①取得借款時:

借:銀行存款2000000

貸:長期借款2000000

每年應(yīng)計利息=本金×利率=2000000×8%=160000(元)

②2002年12月完工交付使用時計算計入工程利息:

借:在建工程160000

貸:長期借款--應(yīng)付利息160000

③2002年末支付銀行利息時:

借:長期借款--應(yīng)付利息160000

貸:銀行存款160000

④2002年按月計提借款利息:

借:財務(wù)費用13333

貸:長期借款--應(yīng)付利息13333

第二年末償還借款利息會計處理同③.

第三年末計算應(yīng)付利息的同時歸還本息:

借:財務(wù)費用160000

貸:長期借款--應(yīng)付利息160000

借:長期借款2160000

貸:銀行存款2160000

企業(yè)借款利息如何開票

個人借款收到的利息需要開發(fā)票的,其增值稅稅率為3%,另外附加稅費三項合計為增值稅稅款的12%,還有需要繳納個稅,稅率為20%.

如果是金融類企業(yè),那這利息作為營業(yè)收入核算會計分錄是:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入-利息收入

如果你們是非金融企業(yè),那這利息可以直接沖減財務(wù)費用

借:銀行存款

貸:財務(wù)費用-利息收入

如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借,一般通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款,可以沖減利息支出,記入財務(wù)費用.

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