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最近有很多財務人員都比較關注的財務問題：關于紅字增值稅發(fā)票的購買方和銷貨方會計如何處理?對于紅字增值稅發(fā)票會計處理的業(yè)務處理，也是財務工作中常見的處理業(yè)務，接下來小編就為大家介紹一下紅字增值稅發(fā)票的會計處理，希望對大家有所幫助。

最近有很多財務人員都比較關注的財務問題：關于紅字增值稅發(fā)票的購買方和銷貨方會計如何處理?對于紅字增值稅發(fā)票會計處理的業(yè)務處理，也是財務工作中常見的處理業(yè)務，接下來小編就為大家介紹一下紅字增值稅發(fā)票的會計處理，希望對大家有所幫助。

紅字增值稅發(fā)票的購買方和銷貨方怎么處理?

一、購買方

1、已經由購貨方認證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數發(fā)票的，由購貨方申請開具負數發(fā)票。

2、因專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

二、銷貨方

由銷貨方申請開具負數發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認證，發(fā)票在180天的認證期內)，具體情況如下：

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

以上內容就是關于紅字增值稅發(fā)票的購買方和銷貨方會計如何處理?不知道您是否掌握了呢。各位想學習更多有關紅字發(fā)票填寫增值稅申報表的相關財務知識，歡迎大家點擊上方圖片掃碼，即可免費試聽學習上圖中財務視頻課程，領取更多相關財務知識資料包!