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中小企業(yè)現(xiàn)金流量存在的問(wèn)題，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展也越來(lái)越好，但是在當(dāng)下，中小企業(yè)的現(xiàn)金流量還是會(huì)存在一定的問(wèn)題，那么中小企業(yè)現(xiàn)金流量都存在哪些問(wèn)題呢?接下來(lái)小編將在下文給大家講解具體的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來(lái)看看吧!本文僅供大家參考。

中小企業(yè)現(xiàn)金流量存在的問(wèn)題，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展也越來(lái)越好，但是在當(dāng)下，中小企業(yè)的現(xiàn)金流量還是會(huì)存在一定的問(wèn)題，那么中小企業(yè)現(xiàn)金流量都存在哪些問(wèn)題呢?接下來(lái)小編將在下文給大家講解具體的內(nèi)容，感興趣的小伙伴一起來(lái)看看吧!本文僅供大家參考。

1、現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表的概念

現(xiàn)金是流動(dòng)性很強(qiáng)的資金，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，每個(gè)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都離不開(kāi)現(xiàn)金，擁有現(xiàn)金就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的必要條件之一?，F(xiàn)金有兩類，分為狹義的現(xiàn)金和廣義的現(xiàn)金。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)平時(shí)用于日?；顒?dòng)支出的現(xiàn)金，廣義的現(xiàn)金是指除企業(yè)日?；顒?dòng)支出的庫(kù)存現(xiàn)金外，包括銀行存款，外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。

現(xiàn)金流量表是企業(yè)在收付實(shí)現(xiàn)制情況下，企業(yè)在-定會(huì)計(jì)期間和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流分為三類;分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括:企業(yè)本段時(shí)間銷售的產(chǎn)品，及前段時(shí)間銷售的產(chǎn)品收到的現(xiàn)金;增值稅、消費(fèi)稅等其他稅費(fèi)返還的現(xiàn)金;支付給企業(yè)職工們的工資，年終獎(jiǎng)金，補(bǔ)貼的現(xiàn)金等。投資活動(dòng)包括:企業(yè)之前對(duì)其他企業(yè)進(jìn)行的一些股權(quán)投資，所收回的現(xiàn)金;企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)，購(gòu)買，建造固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金等?；I資活動(dòng)包括:當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益較好時(shí)，發(fā)行的股票，債券等方法籌集資金收到的現(xiàn)金等。如果我們把企業(yè)當(dāng)成一個(gè)游泳池，而把現(xiàn)金當(dāng)成水，這樣的話，現(xiàn)金流入量就是加入這個(gè)水池里的水，現(xiàn)金流出就是水池里放出去的水，而現(xiàn)金凈流量就是之前加入的水減去放出去水后水池里增加的水。整個(gè)過(guò)程就是現(xiàn)金流量形式的表現(xiàn)。

2、中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

2.1中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀

在金融危機(jī)的情形下，有些中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)比較緩慢，預(yù)算能力不強(qiáng)，資金使用效率較低，一般情況下，有些中小企業(yè)會(huì)為了銷售產(chǎn)品，增加企業(yè)的銷售額，采用折扣，同時(shí)又大量購(gòu)進(jìn)材料，大批生產(chǎn)產(chǎn)品。企業(yè)利用賒銷方式銷售產(chǎn)品，造成應(yīng)收賬款增多，回款較慢，導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)不足的情況，從而發(fā)生壞賬，因而企業(yè)利益受損。

2.2預(yù)算、存貨管理不完善及回款難

2.2.1預(yù)算管理不完善現(xiàn)金具有一定的獨(dú)特性，是一個(gè)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的核心，有些企業(yè)儲(chǔ)備現(xiàn)金較少，影響到了企業(yè)資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，也不利于企業(yè)的商譽(yù)，現(xiàn)金儲(chǔ)備過(guò)多，會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金未充分利用而降低企業(yè)的利益，使中小企業(yè)成本增加，最終會(huì)因?yàn)楣芾聿簧频仍虺霈F(xiàn)問(wèn)題。現(xiàn)在的許多企業(yè)忽視了現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金預(yù)算并不重視，一般原因是因?yàn)槠髽I(yè)各部門相關(guān)人員不愿意多花時(shí)間與經(jīng)歷來(lái)編制現(xiàn)金預(yù)算，同時(shí)他們也擔(dān)心計(jì)劃與實(shí)際之間的差異化。

預(yù)算是一個(gè)企業(yè)的重要部分，一個(gè)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，走上了負(fù)債經(jīng)營(yíng)的導(dǎo)率，這時(shí)候最有效的現(xiàn)金管理就是現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)想要生存發(fā)展下去就要有充足的現(xiàn)金流，如果現(xiàn)金流不足，將導(dǎo)致債務(wù)無(wú)法償還，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)危機(jī)，還有中小企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的不完善，財(cái)務(wù)人員的短缺，對(duì)現(xiàn)金流量管理意念薄弱，對(duì)資金的持有量多少?zèng)]有概念，所以出現(xiàn)了-些企業(yè)即沒(méi)有有效的進(jìn)行現(xiàn)金管理預(yù)算控制，也沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的具體情況制定企業(yè)應(yīng)當(dāng)持有現(xiàn)金量的最佳方法，從而影響到了企業(yè)的發(fā)展。

2.2.2存貨管理不完善

有些中小企業(yè)缺少存貨管理，沒(méi)有專門的倉(cāng)庫(kù)管理員，存貨的增加與減少應(yīng)在相應(yīng)的賬簿上登記，有些企業(yè)大量采購(gòu)材料，沒(méi)有合理規(guī)劃生產(chǎn)量，對(duì)存貨沒(méi)有一定的管理理念，存貨的增加占用了大量資金，導(dǎo)致占用率過(guò)高，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)受到了影響，經(jīng)濟(jì)利益也隨之下降。

2.2.3中小企業(yè)回款比較困難

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的急速發(fā)展，有些中小企業(yè)為了使本企業(yè)的銷售額增加，采用賒銷等方式銷售產(chǎn)品，但應(yīng)收賬款太高就會(huì)影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，過(guò)高的應(yīng)收賬款到期時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)收不回款項(xiàng)的情況，就會(huì)增加企業(yè)的損失。

2.3 缺少健全的內(nèi)部管理制度

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，沒(méi)有合理完整的制定一個(gè)健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度，并且要有效的實(shí)施，企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展的好壞有很大的關(guān)聯(lián)。有些中小企業(yè)為了短期的利益最大化，不重視管理制度，造成了企業(yè)的一些賬目不是很清楚，失去了真實(shí)性與可靠性，同時(shí)重生產(chǎn)與銷售而忽視了現(xiàn)金管理，自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)方式比較單一。我國(guó)一些中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的了解并不是很清楚，沒(méi)有明確規(guī)定每個(gè)人的工作職責(zé)和權(quán)限。有的認(rèn)為只要按照傳統(tǒng)的規(guī)定，正常操作運(yùn)轉(zhuǎn)不出差錯(cuò)就行，并不考慮企業(yè)是否需要根據(jù)市場(chǎng)需求不斷變化改革。還有一些企業(yè)沒(méi)有實(shí)行有效的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，不能夠保證企業(yè)的一些資產(chǎn)安全，完整。

2.4中小企業(yè)融資困難

如果你想要飛到融資的天堂，你必須為整個(gè)旅行一次性加滿油箱，因?yàn)槁猛局胁粫?huì)有提供良好服務(wù)的加油站。在我國(guó)，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)對(duì)資金的需求量越來(lái)越大，尤其是經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的城市，這些城市的資金流動(dòng)性較強(qiáng)，因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)資金的需求更為急迫。當(dāng)前，中小企業(yè)融資難是-個(gè)普遍現(xiàn)象，融資門檻過(guò)高，即使有良好的投資項(xiàng)目，也不一定能都得到融資機(jī)構(gòu)的肯定，因?yàn)樵跈C(jī)會(huì)一樣的情況下，融資機(jī)構(gòu)更信賴于大中型企業(yè)，我國(guó)的中小企業(yè)資產(chǎn)少，其中一大部分企業(yè)還屬于創(chuàng)業(yè)企業(yè)，會(huì)計(jì)核算能力不強(qiáng)，隨意性比較大，自主創(chuàng)新能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較弱，抵抗外來(lái)因素較差，對(duì)中小企業(yè)貸款缺乏真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，因此融資比較困難。據(jù)統(tǒng)計(jì)90%的銀行會(huì)貸款給有高信用的大型企業(yè)，然而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，就加大了資金困難的局面。中小企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款，銀行會(huì).考慮到中小企業(yè)無(wú)大型資產(chǎn)為其作為抵押貸款，一般情況下，銀行貸款利率都會(huì)較高，一般會(huì)在12%以上，另外，證券市場(chǎng)的門檻較高，因此只有少數(shù)中小企業(yè)可以發(fā)行股票，融資渠道狹小。

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