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中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，中小企業(yè)目前在我國分布也是比較廣泛的，對于國家的經(jīng)濟發(fā)展也是起到了重要的作用，那么中小企業(yè)內(nèi)部控制制度都有哪些呢?要想持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度，下文是小編整理了一些參考資料，大家有不了解的地方可以參考下文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀本文。

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，中小企業(yè)目前在我國分布也是比較廣泛的，對于國家的經(jīng)濟發(fā)展也是起到了重要的作用，那么中小企業(yè)內(nèi)部控制制度都有哪些呢?要想持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度，下文是小編整理了一些參考資料，大家有不了解的地方可以參考下文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀本文。

一、目前我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀

1、中小企業(yè)領導及管理層缺乏內(nèi)部控制意識，認為內(nèi)部控制會.增加人工成本，沒有工作效率。因此中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)一人分擔多種工作的現(xiàn)象。

2、大多數(shù)中小企業(yè)由管理層至普通員工的文化水平普遍不高，尤其財會人員的專業(yè)技術水平較低，管理者有時為了節(jié)約勞動成本，往往不招聘專業(yè)的會計人員，而只招聘”兮兼職的會計人員來完成會計工作，這勢必會影響到企業(yè)的財務管理狀況，導致會計基礎工作不規(guī)范、會計信息失真等狀況的發(fā)生，。

3、很多中小企業(yè)強調(diào)業(yè)務發(fā)展，一味追求實現(xiàn)經(jīng)濟目標，忽視管理與控制制度的建立，或有章不循，以至于既定的內(nèi)部控制制度失控。不利于企業(yè)長期發(fā)展的，也容易導致企業(yè)從上到下，無風險意識，在處理問題時主觀性、隨意性強，無制度可依，無制度可執(zhí)行，久而久之管理形同虛設，制度也形同虛設，使管理中的錯誤越積越多，對公司產(chǎn)生不利的影響，最后導致企業(yè)經(jīng)營的惡化。鑒于中小企業(yè)的以上特點，更需要建立健全內(nèi)部控制制度，不斷完善企業(yè)的管理水平，保持企業(yè)健康的可持續(xù)發(fā)展。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點

1、中小企業(yè)企業(yè)主及管理層的態(tài)度決定著企業(yè)的內(nèi)部控制的受重視程度，但其內(nèi)部控制水平普遍不高;中小企業(yè)由于人員較少、結構也較為簡單、層級較少實際上是便于管理的，但也正是因為方便管理造成了企業(yè)管理者不重視，認為僅憑主觀意愿便可管理好企業(yè)，使得企業(yè)控制活動顯得隨意性較強。

2、中小企業(yè)內(nèi)部控制的目標主要是確保會計信息的可靠性以及資產(chǎn)的真實性和完整性。但中小型企業(yè)往往難以建立完備的內(nèi)部控制體系。由于中小型企業(yè)規(guī)模較小，人員較少，企業(yè)結構較單一，一般只能建立基本的內(nèi)部控制制度，這種基本的制度在內(nèi)部控制上往往存在不同程度的漏洞。

3、中小企業(yè)內(nèi)部控制以交叉審核為主要手法。我國中小企業(yè)人員數(shù)量少，運用交叉審核方法可以用少數(shù)人員相互交叉核對個人工作，從而達到防止錯誤和舞弊的目的。

三、中小企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容分析

完整的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)由五個部分組成:控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這五個部分相互關聯(lián)?？刂骗h(huán)境是其他控制環(huán)境的基礎，在規(guī)劃控制活動時，必須對企業(yè)可能面臨的風險有細致的了解和評估;而風險評估和控制活動必須借助企業(yè)內(nèi)部信息有效的溝通;最后，實施有效的監(jiān)控以保障內(nèi)部控制的實施質(zhì)量。下面從這五個方面來分析如何完善中小企業(yè)內(nèi)部控制。

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

1、重視職業(yè)道德教育，建設誠信的企業(yè)文化

企業(yè)內(nèi)部控制應當在社會認同的道德規(guī)范的基礎上，倡導誠信文化，在企業(yè)內(nèi)部營造優(yōu)秀的企業(yè)精神和獨特的企業(yè)文化，以此充分激發(fā)員工的主人翁思想和團隊合作精神，為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境。

2、提升員工勝任能力，完善人力資源控制政策

內(nèi)部控制強調(diào)“以人為本”，要嚴格招聘和用人制度，杜絕“關系戶”，建立作業(yè)標準流程和崗前、后續(xù)培訓工作，幫助員工提高業(yè)務素質(zhì)。定期對員工進行業(yè)績考評，獎優(yōu)劣汰，采用表彰、晉升、批評、降級、解聘等一系列激勵與約束措施。對于中小企業(yè)優(yōu)秀人才難以留住的現(xiàn)狀，必要時可以授予其股權，強化身份認同感，打造一支管理有序的員工隊伍。

中小企業(yè)的薪酬和社保政策的制定，要符合國家有關部門相關規(guī)定，避免重大事故的發(fā)生。

3、明確崗位制度，劃分清晰的權責關系

中小企業(yè)往往由于成本因素聘用員工較少，每人都分擔好幾項工作，企業(yè)沒有明確的規(guī)章制度對員工的工作行為進行規(guī)范，經(jīng)常發(fā)生越級指揮與越級匯報的情況。因此，必須健全每個崗位的責任制度，注意不相容職務分離，尤其要根據(jù)企業(yè)的實際情況建立合理的交叉審核制度，強化過程監(jiān)督與事后復核。

4、注重企業(yè)負責人和管理層對內(nèi)控的態(tài)度

很多中小企業(yè)不是沒有內(nèi)部會計控制，往往是企業(yè)負責人從態(tài)度上就不重視內(nèi)控制度，甚至不按制度執(zhí)行，使得既定的內(nèi)部會計控制程序形同虛設。要將企業(yè)內(nèi)部控制管理的好壞納入領導的責任考核指標，加強管理層的自覺控制意識。

(二)進行全面的風險管理

中小企業(yè)風險意識薄弱，風險管理不規(guī)范，是其內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。對風險要做到事前防范、事中控制、事后監(jiān)督，并動態(tài)持續(xù)糾正處理。中小企業(yè)面臨的風險類型多種多樣，主要來自缺少競爭優(yōu)勢，投資、融資困難，決策失誤時無力應對，新員工缺乏勝任能力，人才與核心技術易流失，價格、銷量不確定，大額壞賬以及受大企業(yè)兼并等等的諸多風險。

對于不同的風險類型，要先進行風險識別，再對風險作出定量與定性評估，采取相應的風險處理方式這樣的程序達到控制的目的?？梢詫L險量化用百分比表示，定性估計實際運用時，按照風險性質(zhì)以及風險發(fā)生的可能性來處理不同類型的風險:關鍵風險須立即糾正，重要風險需要改進，內(nèi)部控制良好但應保持不斷改進，屬于顯著競爭優(yōu)勢應保持并擴大優(yōu)勢。實際可以采取的應對方法有:避免風險、分散風險、控制分險、轉(zhuǎn)移風險、分擔風險、接受風險。

由于文章篇幅有限，關于中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關內(nèi)容就為大家分享到這了，有想要更全面的了解中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的相關內(nèi)容就聯(lián)系我們的老師為您說明吧，或關注會計教練公眾號，領取一些相關的資料進行參考，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們的老師吧!