發(fā)布時(shí)間:2019-09-23 14:52來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)工作人員是否有聽說過這個(gè)專業(yè)名詞呢?你知道日清月結(jié)制度是什么意思嗎?那么,日清月結(jié)制度指的是什么?下面就由小編來給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!
會(huì)計(jì)工作人員是否有聽說過這個(gè)專業(yè)名詞呢?你知道日清月結(jié)制度是什么意思嗎?那么,日清月結(jié)制度指的是什么?下面就由小編來給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求,也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬。這里所說的按日清理,是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
(4)檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過規(guī)定庫(kù)存限額,則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行;如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
日清月結(jié)制度指的是什么?這一問題想必大家已經(jīng)有所了解。如果大家還有什么不了解的地方,歡迎大家關(guān)注會(huì)計(jì)教練二維碼,可以了解更多詳情。
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