發(fā)布時(shí)間:2019-09-23 15:13來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)根據(jù)稅法的規(guī)定,納稅人在稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)用上都是可以全額抵扣的,一般先按照含稅金額費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用,然后直接抵扣增值稅稅額的,具體的處理方法如下。
根據(jù)稅法的規(guī)定,納稅人在稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)用上都是可以全額抵扣的,一般先按照含稅金額費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用,然后直接抵扣增值稅稅額的,具體的處理方法如下。
一、 購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理,即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:
借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
支付時(shí),仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會(huì)計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
以上就是關(guān)于“稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么做分錄”的相關(guān)知識(shí),想要了解更多,歡迎關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”官方公眾號(hào),更多會(huì)計(jì)資訊和免費(fèi)資料等你來領(lǐng)哦。
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