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小企業(yè)如何進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳主要是針對企業(yè)所得稅的，相信大家也都不陌生，但是在實(shí)際操作匯算清繳的處理時(shí)還是不知所措，因此為了大家更好的掌握如何匯算清繳，小編就以小企業(yè)為例來為大家講述如何進(jìn)行匯算清繳，有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一定要認(rèn)真仔細(xì)的閱讀本文，相信會(huì)對大家有幫助的。

小企業(yè)如何進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳主要是針對企業(yè)所得稅的，相信大家也都不陌生，但是在實(shí)際操作匯算清繳的處理時(shí)還是不知所措，因此為了大家更好的掌握如何匯算清繳，小編就以小企業(yè)為例來為大家講述如何進(jìn)行匯算清繳，有需要學(xué)習(xí)掌握的小伙伴一定要認(rèn)真仔細(xì)的閱讀本文，相信會(huì)對大家有幫助的。

匯算清繳是什么意思?

一、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)，也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì)，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)(偷稅)。

二、匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會(huì)計(jì)處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

三、清繳中應(yīng)該把握的幾個(gè)方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

3、費(fèi)用方面：主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目);列支渠道是否正確(特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的);按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確(特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目);

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

小企業(yè)如何進(jìn)行所得稅匯算清繳?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)文件規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表;

(三)備案事項(xiàng)相關(guān)資料;

(四)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況;

(五)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告;

(六)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》;

(七)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

上述內(nèi)容僅供參考，有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。

以上就是小企業(yè)如何進(jìn)行匯算清繳?這個(gè)問題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的學(xué)習(xí)掌握匯算清繳的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號，免費(fèi)試聽相關(guān)課程視頻吧，或點(diǎn)擊文章上方圖片來免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)匯算清繳的課程，相信會(huì)對大家今后的工作有幫助的。