用戶注冊

小企業(yè)如何進行匯算清繳，匯算清繳主要是針對企業(yè)所得稅的，相信大家也都不陌生，但是在實際操作匯算清繳的處理時還是不知所措，因此為了大家更好的掌握如何匯算清繳，小編就以小企業(yè)為例來為大家講述如何進行匯算清繳，有需要學習掌握的小伙伴一定要認真仔細的閱讀本文，相信會對大家有幫助的。

小企業(yè)如何進行匯算清繳，匯算清繳主要是針對企業(yè)所得稅的，相信大家也都不陌生，但是在實際操作匯算清繳的處理時還是不知所措，因此為了大家更好的掌握如何匯算清繳，小編就以小企業(yè)為例來為大家講述如何進行匯算清繳，有需要學習掌握的小伙伴一定要認真仔細的閱讀本文，相信會對大家有幫助的。

匯算清繳是什么意思?

一、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，也最后一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風險(偷稅)。

二、匯算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

三、清繳中應該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。

3、費用方面：主要是計提項目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在(特別是與工資有關的項目);列支渠道是否正確(特別是與福利費項目有關的);按實扣除項目是否計算正確(特別是招待費、廣告費項目);

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

小企業(yè)如何進行所得稅匯算清繳?

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)文件規(guī)定：納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

(二)財務報表;

(三)備案事項相關資料;

(四)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

(五)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告;

(六)涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》;

(七)主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

上述內容僅供參考，有關具體辦理程序方面的事宜請直接向稅務機關咨詢。

以上就是小企業(yè)如何進行匯算清繳?這個問題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的學習掌握匯算清繳的知識內容，歡迎大家咨詢關注會計教練公眾號，免費試聽相關課程視頻吧，或點擊文章上方圖片來免費試聽學習匯算清繳的課程，相信會對大家今后的工作有幫助的。