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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄怎么做，很多新手在遇到匯算清繳的實(shí)操處理時(shí)都是一頭霧水，其實(shí)相關(guān)的實(shí)操內(nèi)容并不復(fù)雜，為了大家更好的額掌握這部分的財(cái)務(wù)知識(shí)，小編就在下文整理了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀下文，相信會(huì)對(duì)大家有幫助的。

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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄

季度預(yù)繳稅款時(shí)抄

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

如果在年末所得稅做賬襲

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得知稅

(如果年末未作帳,第二年匯繳時(shí)做賬)

借:未分配利道潤(rùn)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

五月份上交

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳如何調(diào)整

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目

1.不征稅收入.財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國(guó)債利息收入.不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

1.職工福利費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會(huì)經(jīng)費(fèi).企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過(guò)工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào))規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),要憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理.

4.五險(xiǎn)一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務(wù)招待費(fèi).

7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈(zèng).企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈(zèng)不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

以上就是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄怎么做?這個(gè)問(wèn)題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的學(xué)習(xí)掌握匯算清繳的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)，免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)課程視頻吧，或點(diǎn)擊文章上方圖片來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)匯算清繳的課程，相信會(huì)對(duì)大家今后的工作有幫助的。