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增值稅進項稅額抵扣銷項稅額的相關(guān)計算及會計處理，對于企業(yè)進行稅務(wù)申報是起著關(guān)鍵性作用的。因此，這就需要處理此項工作的會計對相應(yīng)的會計核算科目熟練掌握。接下來小編分享的是廣告業(yè)待抵扣進項稅額怎么做分錄的問題，現(xiàn)在不清楚的小伙伴，可以一起來看看，說不定會讓大家掌握相關(guān)做賬方法的。

增值稅進項稅額抵扣銷項稅額的相關(guān)計算及會計處理，對于企業(yè)進行稅務(wù)申報是起著關(guān)鍵性作用的。因此，這就需要處理此項工作的會計對相應(yīng)的會計核算科目熟練掌握。接下來小編分享的是廣告業(yè)待抵扣進項稅額怎么做分錄的問題，現(xiàn)在不清楚的小伙伴，可以一起來看看，說不定會讓大家掌握相關(guān)做賬方法的。

廣告業(yè)待抵扣進項稅額的賬務(wù)處理

取得增值稅抵扣憑證時：

借：應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額

待抵扣進項稅會計核算

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第七條規(guī)定：“輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額?！?

第十一條規(guī)定：“輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在‘應(yīng)交稅金’科目下增設(shè)‘待抵扣進項稅額’明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記‘應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額’明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記‘應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)’科目，貸記‘應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額’科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記‘應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額’，紅字貸記相關(guān)科目?！?

有關(guān)廣告業(yè)待抵扣進項稅額怎么做分錄，就到此結(jié)束了。對此還沒有理解的，咨詢在線答疑老師進行詳細(xì)了解吧，有想要提升廣告業(yè)會計實操做賬的小伙伴，上方的課程點擊聯(lián)系老師可以免費試學(xué)習(xí)哦，通過系統(tǒng)的真賬實操鍛煉，會讓大家在短時間內(nèi)掌握會計實操技能的。