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小企業(yè)匯算清繳所得稅如何寫(xiě)分錄?匯算清繳一般在年末的時(shí)候都是會(huì)做的工作，因此一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容財(cái)務(wù)人員也是必須掌握的，那么小企業(yè)匯算清繳所得稅如何寫(xiě)分錄大家都清楚嗎?針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，小編在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考，希望可以給大家?guī)?lái)一些幫助。

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小企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補(bǔ)交企業(yè)所得稅分錄:

計(jì)提借:以前年度損益 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)借:利潤(rùn)分配 貸:以前年度損益

繳納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

以上就是小企業(yè)匯算清繳所得稅如何寫(xiě)分錄?這個(gè)問(wèn)題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的學(xué)習(xí)掌握匯算清繳的知識(shí)內(nèi)容，還可以領(lǐng)取免費(fèi)的做賬實(shí)操學(xué)習(xí)資料包、免費(fèi)試聽(tīng)課、老會(huì)計(jì)免費(fèi)答疑。