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小企業(yè)匯算清繳所得稅如何寫分錄?匯算清繳一般在年末的時候都是會做的工作，因此一些相關的知識內(nèi)容財務人員也是必須掌握的，那么小企業(yè)匯算清繳所得稅如何寫分錄大家都清楚嗎?針對這個問題，小編在下文整理了一些相關的資料供大家參考，希望可以給大家?guī)硪恍椭?

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小企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄

小企業(yè)會計準則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補交企業(yè)所得稅分錄:

計提借:以前年度損益 貸:應交稅費-企業(yè)所得稅 結轉(zhuǎn)借:利潤分配 貸:以前年度損益

繳納時借:應交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

匯算清繳所得稅會計分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

以上就是小企業(yè)匯算清繳所得稅如何寫分錄?這個問題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的學習掌握匯算清繳的知識內(nèi)容，還可以領取免費的做賬實操學習資料包、免費試聽課、老會計免費答疑。