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稅務(wù)申報工作中，很多企業(yè)都是會預(yù)繳稅費的，特別是對于很多房地產(chǎn)企業(yè)或者建筑類企業(yè)，預(yù)繳增值稅要如何做賬呢?預(yù)繳增值稅辦理退稅的會計分錄怎么寫呢?這個問題大多數(shù)會計都是會關(guān)注的。如果你有疑問，也來參考學(xué)習(xí)吧。不理解的地方，可以隨時進(jìn)行咨詢哦。

稅務(wù)申報工作中，很多企業(yè)都是會預(yù)繳稅費的，特別是對于很多房地產(chǎn)企業(yè)或者建筑類企業(yè)，預(yù)繳增值稅要如何做賬呢?預(yù)繳增值稅辦理退稅的會計分錄怎么寫呢?這個問題大多數(shù)會計都是會關(guān)注的。如果你有疑問，也來參考學(xué)習(xí)吧。不理解的地方，可以隨時進(jìn)行咨詢哦。

預(yù)繳增值稅如何辦理退稅?

1、因為多交增值稅款的當(dāng)月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。

3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做

借:銀行存款 (藍(lán)字)

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目。

借:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

預(yù)繳增值稅的相關(guān)內(nèi)容，不知道都理解了沒有。以上有關(guān)預(yù)繳增值稅辦理退稅的會計分錄，還不能夠掌握的，文章上方的答疑老師會耐心為大家解答的，還有會計做賬資料包免費領(lǐng)取哦!想要學(xué)習(xí)增值稅賬務(wù)處理及申報流程的，文章中的課程可以點擊進(jìn)行免費試聽哦。